Auditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores Mobiliários

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Fusiger, Paula
Data de Publicação: 2015
Outros Autores: Silva, Letícia Medeiros da, Carraro, Wendy Beatriz Witt Haddad
Tipo de documento: Artigo
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Institucional da UFRGS
Texto Completo: http://hdl.handle.net/10183/225490
Resumo: O trabalho realizado pelo auditor independente é relevante para os usuários das informações contábeis, tendo em vista que ele apresenta uma opinião quanto às demonstrações contábeis terem sido elaboradas conforme as normas, ou não, e se são fidedignas. Dessa forma, qualidade e confiabilidade são indispensáveis em seu trabalho, sendo que, para atingir essas características, o auditor independente também precisa seguir regras e normas emitidas pelos órgãos reguladores. Erros e fraudes, presentes em demonstrações contábeis auditadas, podem ocorrer por negligência ou imperícia na execução da auditoria independente, resultando em desconfiança e fazendo com que a relevância de seu trabalho seja reduzida. Assim, este estudo teve por objetivo identificar as principais infrações cometidas por auditores independentes, pessoas físicas ou jurídicas, as quais acarretam em processos administrativos sancionadores, julgados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Para isso, buscaram-se os processos administrativos sancionadores julgados pela CVM entre 1º de janeiro de 2007 e 31 de agosto de 2013. Foi examinado cada um dos 19 processos encontrados, levando-se em conta as acusações, as instruções e as deliberações da CVM infringidas. Além disso, através da interpretação dos processos, identificaram-se as normas brasileiras profissionais e técnicas do auditor independente. Conclui-se que a infração de maior ocorrência referese à emissão de relatório inadequado, seguida da ausência ou execução inadequada do planejamento e dos procedimentos de auditoria, além dos problemas com o registro de auditor independente.
id UFRGS-2_ee9acffa50f0b83d132d1bc2a62f5bf6
oai_identifier_str oai:www.lume.ufrgs.br:10183/225490
network_acronym_str UFRGS-2
network_name_str Repositório Institucional da UFRGS
repository_id_str
spelling Fusiger, PaulaSilva, Letícia Medeiros daCarraro, Wendy Beatriz Witt Haddad2021-08-10T04:32:18Z20151676-6016http://hdl.handle.net/10183/225490000997586O trabalho realizado pelo auditor independente é relevante para os usuários das informações contábeis, tendo em vista que ele apresenta uma opinião quanto às demonstrações contábeis terem sido elaboradas conforme as normas, ou não, e se são fidedignas. Dessa forma, qualidade e confiabilidade são indispensáveis em seu trabalho, sendo que, para atingir essas características, o auditor independente também precisa seguir regras e normas emitidas pelos órgãos reguladores. Erros e fraudes, presentes em demonstrações contábeis auditadas, podem ocorrer por negligência ou imperícia na execução da auditoria independente, resultando em desconfiança e fazendo com que a relevância de seu trabalho seja reduzida. Assim, este estudo teve por objetivo identificar as principais infrações cometidas por auditores independentes, pessoas físicas ou jurídicas, as quais acarretam em processos administrativos sancionadores, julgados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Para isso, buscaram-se os processos administrativos sancionadores julgados pela CVM entre 1º de janeiro de 2007 e 31 de agosto de 2013. Foi examinado cada um dos 19 processos encontrados, levando-se em conta as acusações, as instruções e as deliberações da CVM infringidas. Além disso, através da interpretação dos processos, identificaram-se as normas brasileiras profissionais e técnicas do auditor independente. Conclui-se que a infração de maior ocorrência referese à emissão de relatório inadequado, seguida da ausência ou execução inadequada do planejamento e dos procedimentos de auditoria, além dos problemas com o registro de auditor independente.The work realized by the independent auditor is relevant for the accounting information users, since it represents an opinion concerning the accounting demonstrations having been elaborated according to the norms or not and if they are reliable. Therefore, quality and reliability are essential to their work, being that, to achieve those characteristics, the independent auditor needs to follow rules and norms issued by regulatory bodies as well. Mistakes and frauds in accounting demonstrations audited may be originated from infractions committed by the independent auditor, creating mistrust and causing their job to lose relevance. Consequently, the purpose of this paper was identifying the main infractions committed by independent auditors, individuals or companies, which incur on administrative sanctioning process judged by the Securities and Exchange Commission of Brazil (CVM). Therefore, the administrative sanctioning processes judged by CVM from 01/01/2007 to 08/31/2013 were searched, since the defendants were independent auditors, individuals or companies. Each one of the 19 processes found was examined concerning the accusations and the instructions and deliberations of CVM infringed. Besides that, through the interpretation of the processes, the Brazilian professional and technic norms for independent auditor were identified. It was concluded that the violation of higher occurrence refers to the emission of inappropriate report, followed by lack of or inappropriate execution of planning and audit procedures and of the problems with independent auditor register.application/pdfporConTexto. Porto Alegre. Vol. 15, n. 30 (maio/ago. 2015), p. [76]-93Normas contábeisAuditoriaAuditoria contábilTomada de decisãoIndependent auditorInfractionsSecurities and Exchange Commission of BrazilAuditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores MobiliáriosIndependent audit : main infractions that incur on administrative sanctioning process by the securities and exchange commission of Brazilinfo:eu-repo/semantics/articleinfo:eu-repo/semantics/otherinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Institucional da UFRGSinstname:Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS)instacron:UFRGSTEXT000997586.pdf.txt000997586.pdf.txtExtracted Texttext/plain70119http://www.lume.ufrgs.br/bitstream/10183/225490/2/000997586.pdf.txt0db3311fcfbf476e62874760314d0229MD52ORIGINAL000997586.pdfTexto completoapplication/pdf36904294http://www.lume.ufrgs.br/bitstream/10183/225490/1/000997586.pdf22e5d73080a9b16b36aab354cbc7a113MD5110183/2254902023-03-04 03:28:23.059412oai:www.lume.ufrgs.br:10183/225490Repositório de PublicaçõesPUBhttps://lume.ufrgs.br/oai/requestopendoar:2023-03-04T06:28:23Repositório Institucional da UFRGS - Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS)false
dc.title.pt_BR.fl_str_mv Auditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores Mobiliários
dc.title.alternative.en.fl_str_mv Independent audit : main infractions that incur on administrative sanctioning process by the securities and exchange commission of Brazil
title Auditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores Mobiliários
spellingShingle Auditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores Mobiliários
Fusiger, Paula
Normas contábeis
Auditoria
Auditoria contábil
Tomada de decisão
Independent auditor
Infractions
Securities and Exchange Commission of Brazil
title_short Auditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores Mobiliários
title_full Auditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores Mobiliários
title_fullStr Auditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores Mobiliários
title_full_unstemmed Auditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores Mobiliários
title_sort Auditoria independente : principais infrações que acarretam em processo administrativo sancionador pela Comissão de Valores Mobiliários
author Fusiger, Paula
author_facet Fusiger, Paula
Silva, Letícia Medeiros da
Carraro, Wendy Beatriz Witt Haddad
author_role author
author2 Silva, Letícia Medeiros da
Carraro, Wendy Beatriz Witt Haddad
author2_role author
author
dc.contributor.author.fl_str_mv Fusiger, Paula
Silva, Letícia Medeiros da
Carraro, Wendy Beatriz Witt Haddad
dc.subject.por.fl_str_mv Normas contábeis
Auditoria
Auditoria contábil
Tomada de decisão
topic Normas contábeis
Auditoria
Auditoria contábil
Tomada de decisão
Independent auditor
Infractions
Securities and Exchange Commission of Brazil
dc.subject.eng.fl_str_mv Independent auditor
Infractions
Securities and Exchange Commission of Brazil
description O trabalho realizado pelo auditor independente é relevante para os usuários das informações contábeis, tendo em vista que ele apresenta uma opinião quanto às demonstrações contábeis terem sido elaboradas conforme as normas, ou não, e se são fidedignas. Dessa forma, qualidade e confiabilidade são indispensáveis em seu trabalho, sendo que, para atingir essas características, o auditor independente também precisa seguir regras e normas emitidas pelos órgãos reguladores. Erros e fraudes, presentes em demonstrações contábeis auditadas, podem ocorrer por negligência ou imperícia na execução da auditoria independente, resultando em desconfiança e fazendo com que a relevância de seu trabalho seja reduzida. Assim, este estudo teve por objetivo identificar as principais infrações cometidas por auditores independentes, pessoas físicas ou jurídicas, as quais acarretam em processos administrativos sancionadores, julgados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Para isso, buscaram-se os processos administrativos sancionadores julgados pela CVM entre 1º de janeiro de 2007 e 31 de agosto de 2013. Foi examinado cada um dos 19 processos encontrados, levando-se em conta as acusações, as instruções e as deliberações da CVM infringidas. Além disso, através da interpretação dos processos, identificaram-se as normas brasileiras profissionais e técnicas do auditor independente. Conclui-se que a infração de maior ocorrência referese à emissão de relatório inadequado, seguida da ausência ou execução inadequada do planejamento e dos procedimentos de auditoria, além dos problemas com o registro de auditor independente.
publishDate 2015
dc.date.issued.fl_str_mv 2015
dc.date.accessioned.fl_str_mv 2021-08-10T04:32:18Z
dc.type.driver.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/article
info:eu-repo/semantics/other
dc.type.status.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/publishedVersion
format article
status_str publishedVersion
dc.identifier.uri.fl_str_mv http://hdl.handle.net/10183/225490
dc.identifier.issn.pt_BR.fl_str_mv 1676-6016
dc.identifier.nrb.pt_BR.fl_str_mv 000997586
identifier_str_mv 1676-6016
000997586
url http://hdl.handle.net/10183/225490
dc.language.iso.fl_str_mv por
language por
dc.relation.ispartof.pt_BR.fl_str_mv ConTexto. Porto Alegre. Vol. 15, n. 30 (maio/ago. 2015), p. [76]-93
dc.rights.driver.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/openAccess
eu_rights_str_mv openAccess
dc.format.none.fl_str_mv application/pdf
dc.source.none.fl_str_mv reponame:Repositório Institucional da UFRGS
instname:Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS)
instacron:UFRGS
instname_str Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS)
instacron_str UFRGS
institution UFRGS
reponame_str Repositório Institucional da UFRGS
collection Repositório Institucional da UFRGS
bitstream.url.fl_str_mv http://www.lume.ufrgs.br/bitstream/10183/225490/2/000997586.pdf.txt
http://www.lume.ufrgs.br/bitstream/10183/225490/1/000997586.pdf
bitstream.checksum.fl_str_mv 0db3311fcfbf476e62874760314d0229
22e5d73080a9b16b36aab354cbc7a113
bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv MD5
MD5
repository.name.fl_str_mv Repositório Institucional da UFRGS - Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS)
repository.mail.fl_str_mv
_version_ 1801225032040448000

Registros relacionados