Auditoria interna no setor bancário e a sua importância na prevenção e deteção da fraude

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Semedo, Diogo
Data de Publicação: 2022
Tipo de documento: Dissertação
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
Texto Completo: http://hdl.handle.net/10400.21/15417
Resumo: Mestrado em Auditoria
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spelling Auditoria interna no setor bancário e a sua importância na prevenção e deteção da fraudeAuditoria internaBancaFraudeRiscoInternal auditBankingFraudRiskMestrado em AuditoriaA fraude é uma preocupação atual nas organizações, particularmente, no setor bancário. A ocorrência de fraudes é difícil de prever, mas têm um extremo impacto nas organizações. Posto isto, a ocorrência de uma fraude pode pôr em causa os objetivos e a continuidade da instituição. Embora a fraude não se constitua como o principal objetivo da função de auditoria interna, esta assume um papel relevante na identificação e mitigação deste risco. Assim, este estudo, visou compreender o papel e intervenção da auditoria interna na prevenção e deteção de fraudes no setor bancário. Para realizar esta investigação, realizou-se um questionário o qual foi enviado para todos os bancos com sede efetiva em Portugal autorizadas pelo Banco de Portugal. Posteriormente efetuou-se a análise e conclusões dos dados recolhidos. Com base nas respostas obtidas conclui-se que, nos bancos respondentes, a maioria dos departamentos de auditoria interna têm um plano de auditoria capaz de responder às ameaças de fraude bem como estão cientes de que é uma realidade atual da banca e que é um risco inerente ao setor. Não obstante, o responsável pela função de auditoria interna sente-se moderadamente confiante no âmbito da mitigação de fraudes bancárias. Desta forma, pode dizer-se, que a auditoria interna tem a prevenção e deteção da fraude nas suas preocupações e interesses, porém existem muitas limitações a ser ultrapassadas e muitas melhorias a ser introduzidas.Fraud is a current concern in organizations, particularly in the banking sector, they are rare, however difficult to predict, but with an extreme impact on organizations. Besides that, the occurrence of fraud can jeopardize the institution's objectives and continuity. In fact, the internal audit function plays an important role in identifying and mitigating this risk. Therefore, this study aimed to understand the role and intervention of internal audit in the prevention and detection of fraud in the banking sector. To carry this investigation further away, a questionnaire was carried out and sent to all banks with effective headquarters in Portugal authorized by Banco de Portugal. Subsequently, the analysis and conclusions of the collected data were made. It follows that, in the respondent banks, most internal audit departments have an audit plan capable of responding to threats of fraud and are aware that it is a current reality in banking and that it is an inherent risk in the sector. Nevertheless, the head of the internal audit function feels moderately confident in the scope of bank fraud mitigation. Consequently, it can be said that the internal audit has the prevention and detection of fraud in its concerns and interests, but there are many limitations to be overcome and many improvements to be introduced.ISCALMiranda, Maria da LuzRCIPLSemedo, Diogo2023-01-30T10:47:12Z2022-122022-12-01T00:00:00Zinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisapplication/pdfhttp://hdl.handle.net/10400.21/15417porinfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)instname:Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãoinstacron:RCAAP2023-08-03T10:12:55Zoai:repositorio.ipl.pt:10400.21/15417Portal AgregadorONGhttps://www.rcaap.pt/oai/openaireopendoar:71602024-03-19T20:23:05.429973Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos) - Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãofalse
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