Tipos de fraquezas materiais nos controles internos contábeis evidenciados nos relatórios anuais 20-f emitidos pelas empresas brasileiras listadas na bolsa de valores de Nova Iorque

• Autor(a) principal: ARAÚJO, Fábio Santos de
• Data de Publicação: 2018
• Tipo de documento: Dissertação
• Idioma: por
• Título da fonte: Biblioteca Digital de Teses e Dissertações do FECAP
• Texto Completo: http://tede.fecap.br:8080/handle/jspui/783
• topic: 1.Corporation reports. 2. Auditing, internal. 3.Estados Unidos. Sarbanes-Oxley Act of 2002. 4. Managerial accounting.; Relatórios de sociedades comerciais. 2. Auditoria interna. 3. Estados Unidos. Sarbanes-Oxley Act of 2002. 4. Contabilidade gerencial.; CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Pelo estudo da teoria contratual da firma, confirma-se a necessidade de elaborar e divulgar as demonstrações contábeis, de forma transparente e equânime, para atender ao interesse coletivo e que vai ao encontro das boas práticas de governança corporativa. Entretanto, após diversos escândalos financeiros que abalaram o mercado de capitais norte-americano, foi promulgada a Lei Sarbanes-Oxley, em 2002, cujo objetivo era resgatar a confiança dos investidores, com a imposição de regras para mitigar o risco de assimetria informacional, pela implementação de controles internos que garantiriam a fidelidade das demonstrações contábeis. Nesse cenário, esta é uma pesquisa descritiva, com abordagens qualitativa, quantitativa e estratégias bibliográfica e documental, para atender ao objetivo geral proposto: determinar e classificar os tipos de fraquezas materiais nos controles internos contábeis evidenciados nos relatórios anuais 20-F de empresas brasileiras listadas na Bolsa de Valores de Nova Iorque no período de 2010 a 2016, procurando identificar características gerais das empresas que reconhecem deficiências nas práticas dos controles internos contábeis. A persistência de fraquezas materiais nos controles internos contábeis dessas empresas motivou a realização da pesquisa, considerando que essas deficiências podem provocar distorções nos relatórios financeiros públicos, fragilizando a função utilidade da informação contábil. Isso pode ocasionar a assimetria informacional e, consequentemente, tomadas de decisões inadequadas pelos stakeholders. As informações utilizadas nesta pesquisa tiveram como base os relatórios anuais 20-F das empresas supracitadas, arquivados na Securities and Exchange Commission (SEC) e disponíveis nos sítios eletrônicos das empresas, de 2010 e 2016. Os resultados indicaram a existência de 22 relatórios anuais 20-F, com 97 fraquezas materiais divulgadas. O maior número de fraquezas está concentrado na categoria de divulgação Especificidades Contábeis, com 27. A área de atuação Eletricidade apresentou o maior número de relatórios anuais 20-F com fraquezas materiais que, consequentemente, incorreram no maior número de fraquezas materiais reconhecidas. A pesquisa ainda aponta que a maioria dos relatórios anuais 20-F com fraquezas materiais apresentou prejuízos nos respectivos períodos.