Auditoria contínua e automação na função de auditoria interna

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Estevez, Rui Miguel Neves Lima
Data de Publicação: 2022
Tipo de documento: Dissertação
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
Texto Completo: http://hdl.handle.net/10400.21/15650
Resumo: Mestrado em Auditoria
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spelling Auditoria contínua e automação na função de auditoria internaAuditoria internaAuditoria contínuaAutomaçãoEficiênciaInternal auditContinuous auditAutomationEfficiencyMestrado em AuditoriaA transformação digital dos processos de negócio, o aumento exponencial da informação disponível, a globalização dos mercados e a necessidade de racionalizar os custos operacionais de uma organização, constituem alguns dos fatores que têm obrigado à adaptação constante da prática de auditoria, no sentido de a tornar eficaz, mas também eficiente no que concerne aos recursos técnicos e humanos utilizados. No setor de atividade em estudo, o setor bancário, os movimentos recentes de concentração e reorganização das instituições têm conduzido à redução significativa de recursos humanos, constituindo este fenómeno uma força de pressão para a adoção de processos de base digital, no sentido de agilizar a atividade, tornando-a mais capaz e produtiva. Para este contexto, contribuiu decisivamente a proliferação dos meios digitais de negócio bancário, nomeadamente de Caixas Automáticos (Automated Teller Machine -ATM), dos Terminais de Pagamento Automático (Point-of-Sale - POS) e mais recentemente, da adoção generalizada das aplicações móveis enquanto veículo privilegiado de relacionamento com o cliente e de consumo de produtos e serviços bancários. Esta mudança no paradigma relacional com o cliente nos canais utilizados no negócio, conduziu a um aumento sem precedentes na disponibilidade de informação estruturada e semiestruturada, que permitiu o aumento do conhecimento global sobre a atividade. Deste modo, a informação disponível, sobretudo a residente em sistemas digitais, assume hoje um caráter determinante para a inovação e melhoria dos processos de trabalho, onde se incluem a atividade e função de auditoria interna. O objeto da dissertação proposta, assenta no estudo (abordagem prática) de um modelo de auditoria contínua implementado por uma instituição de crédito portuguesa, avaliando o impacto da auditoria contínua e das técnicas de automação na função de auditoria interna, nomeadamente na capacidade de deteção, análise e identificação de inconformidades no processo de concessão de crédito bancário. Como resultado desta investigação, pretende-se aferir a aplicabilidade e valor das metodologias de auditoria contínua em conjunto com as soluções de automação implementadas, enquanto catalisadores de eficiência da atividade de auditoria interna.The digital transformation of business processes, the exponential increase in available information, the globalization of markets and the need to rationalize an organization's operating costs are some of the factors that have forced the constant adaptation of the auditing practice, in order to become effective but also efficient with regard to the technical and human resources used. In the sector of activity under study, the banking sector, recent movements of concentration and reorganization of institutions have led to a significant reduction in human resources, making this phenomenon a force of pressure for the adoption of digitally-based processes, in order to streamline the activity making it more capable and productive. The proliferation of digital means of banking business contributed decisively to this context, namely ATMs (Automated Teller Machine - ATM), Automatic Payment Terminals (Point-of-Sale - POS) and more recently, the widespread adoption of mobile applications as a vehicle for customer relations and consumption of banking products and services. This change in the relational paradigm with the customer and in the channels used in the business, led to an unprecedented increase in the availability of structured and semi-structured information, which in turn allowed for an increase in global knowledge about the activity. The information available, especially that residing in digital systems, today assumes a decisive character for the innovation and improvement of work processes, which include the activity and function of internal audit. The object of the proposed dissertation is based on the study (practical approach) of a continuous audit model implemented by a Portuguese credit institution, evaluating the impact of continuous auditing and automation techniques in the internal audit function, namely in the detection capacity, analysis and identification of non-conformities in the process of granting bank credit. As a result of this investigation, it is intended to assess the applicability and value of continuous auditing methodologies and implemented automation solutions, as catalysts for the efficiency of the internal audit activity.ISCALPires, Ana MarinhoRCIPLEstevez, Rui Miguel Neves Lima2023-02-20T11:35:56Z2022-052022-05-01T00:00:00Zinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisapplication/pdfhttp://hdl.handle.net/10400.21/15650porinfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)instname:Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãoinstacron:RCAAP2023-08-03T10:13:25Zoai:repositorio.ipl.pt:10400.21/15650Portal AgregadorONGhttps://www.rcaap.pt/oai/openaireopendoar:71602024-03-19T20:23:17.172203Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos) - Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãofalse
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