Aplicação da Lei de Benford na deteção de fraude ao nível das demonstrações financeiras : o caso do setor do turismo

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Crispim, Andreia Isabel Rosado
Data de Publicação: 2023
Tipo de documento: Dissertação
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
Texto Completo: http://hdl.handle.net/10400.5/29861
Resumo: Mestrado Bolonha em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
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spelling Aplicação da Lei de Benford na deteção de fraude ao nível das demonstrações financeiras : o caso do setor do turismoLei de BenfordFraudeDeteção de FraudeAuditoriaSetor do Turismo.Benford’s LawFraudFraud DetectionAuditTourism SectorMestrado Bolonha em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças EmpresariaisDe acordo com o relatório da ACFE - Association of Certified Fraud Examiners (2022), um caso típico de fraude dura 12 meses antes de ser detetado, o que origina uma perda média anual de $117.000 para as organizações. A fraude afeta cada empresa de uma forma diferente, contudo ameaça a integridade e a sustentabilidade dos negócios de forma igual, sendo necessário a adoção de abordagens mais eficazes para detetar e prevenir atempadamente os seus indícios. A Lei de Benford surge assim como uma técnica auxiliar que vem melhorar a eficácia na identificação de dados enganadores e proporcionar uma análise a toda a população. A presente dissertação tem como principal objetivo demonstrar a aplicabilidade da Lei de Benford como uma ferramenta de apoio na deteção de eventuais distorções nas demonstrações financeiras das organizações. Para esse fim, foi analisada a rubrica “Volume de Negócios” da Demonstração de Resultados de 32.376 empresas portuguesas pertencentes ao setor do turismo, durante o período de 2017 a 2021. Este período foi dividido em três fases distintas para o setor, nomeadamente, a fase de crescimento, crise e recuperação, a fim de avaliar como diferentes estágios económicos influenciam a ocorrência de anomalias nos dados. Os resultados obtidos revelaram diferenças substanciais na conformidade do primeiro e segundo dígito da amostra, apresentando variações significativas nas diferentes fases do setor em análise.According to the ACFE -Association of Certified Fraud Examiners report (2022), a typical fraud case lasts for 12 months before being detected, resulting in an average annual loss of $117,000 for those organizations. Fraud affects each company differently, but it equally threatens the integrity and sustainability of businesses. Therefore, it becomes necessary to adopt more effective approaches to detect and prevent its signs in a timely manner. Benford's Law emerges as a technique that improves the effectiveness while identifying deceptive data and allows analysis of the entire population. This dissertation's primary objective is to demonstrate the applicability of Benford's Law as a supporting tool in detecting potential distortions in organizations' financial statements. To achieve this goal, the "Revenue" category of the Income Statement from 32,376 Portuguese companies in the tourism sector was analyzed for the period from 2017 to 2021. This period was divided into three distinct phases of the sector, namely, the growth, crisis, and recovery phases, in order to assess how different economic stages influence the occurrence of anomalies. The results obtained revealed substantial differences in the compliance of the first and second digits of the sample, showing significant variations in different phases of the sector under analysis.Instituto Superior de Economia e GestãoGuedes, Maria JoãoRepositório da Universidade de LisboaCrispim, Andreia Isabel Rosado2024-01-17T15:48:41Z2023-102023-10-01T00:00:00Zinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisapplication/pdfhttp://hdl.handle.net/10400.5/29861porCrispim, Andreia Isabel Rosado (2023). “Aplicação da Lei de Benford na deteção de fraude ao nível das demonstrações financeiras : o caso do setor do turismo”. Dissertação de Mestrado. Universidade de Lisboa. Instituto Superior de Economia e Gestãoinfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)instname:Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãoinstacron:RCAAP2024-01-21T01:35:25Zoai:www.repository.utl.pt:10400.5/29861Portal AgregadorONGhttps://www.rcaap.pt/oai/openaireopendoar:71602024-03-20T01:52:39.650344Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos) - Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãofalse
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