Sistemas de controlo interno nas áreas de recebimentos e contas a receber e pagamentos e contas a pagar: estudo de caso – Quimera, SA

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Jesus, Patrícia Isabel Guilherme de
Data de Publicação: 2018
Tipo de documento: Dissertação
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
Texto Completo: http://hdl.handle.net/10400.26/25364
Resumo: Dissertação submetida como requisito parcial para obtenção do grau de Mestre em Contabilidade e Finanças
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spelling Sistemas de controlo interno nas áreas de recebimentos e contas a receber e pagamentos e contas a pagar: estudo de caso – Quimera, SAManual de procedimentosAuditoriaControlo InternoPagamentosRecebimentosProcedure manualAuditInternal ControlPaymentsReceiptsDissertação submetida como requisito parcial para obtenção do grau de Mestre em Contabilidade e FinançasA auditoria interna desempenha um papel fundamental na estrutura de uma organização, na medida em que procura fazer face às necessidades dos mercados e corresponder às expectativas de todas as partes interessadas, contribuindo, desse modo, para o sucesso organizacional. Numa época de novas tecnologias, avanços informáticos, entre outros, denota-se que o mercado está cada vez mais exigente. As empresas procuram, cada vez mais, a eficácia e eficiência nas suas decisões, a fim de se diferenciarem da concorrência, num mercado cada vez mais competitivo. O controlo interno é encarado como um fator chave para o entendimento dos vários processos existentes em cada empresa, bem como dita confiança às demonstrações financeiras apresentadas. Por outro lado, a auditoria traz uma almofada de fiabilidade não demonstrada em empresas sem esse controlo. O manual de controlo interno torna-se assim uma peça fundamental como base de trabalho para a auditoria interna, uma vez que descreve todos os procedimentos a adotar considerando as regras de controlo necessárias e adaptadas a cada organização e estrutura. Não esquecendo contudo, que o planeamento das ações de auditoria começou a ter em conta, os principais riscos negativos da empresa. Esta mudança de perspetiva levou a que a auditoria convencesse os intervenientes dos processos de controlo, que as suas recomendações têm como objetivo melhorar os procedimentos com impacto direto na satisfação do cliente. Assim, teremos o controlo interno de braço dado com a auditoria interna, na prossecução de objetivos comuns que se complementam entre si. Após a análise, salienta-se a importância da definição de um manual de controlo interno adequado à organização, bem como o impacto que a falta de um sistema de controlo interno tem na empresa. Este trabalho teve por base um estudo de caso, através da observação direta e participativa dos processos da empresa, além de entrevistas com vários funcionários, caracterizando assim além dos processos e procedimentos de controlo interno adotados, a empresa e a sua atividade. Com base na informação recolhida, foram elaborados os manuais de procedimentos para a área dos recebimentos e dos pagamentos. A análise seguinte incidiu com a confrontação dos processos realizados, com um sistema de controlo interno adequado à estrutura e organização da empresa, de forma a detetar as falhas, e quais os sistemas de controlo interno que deverão ser implementados, efetuando para tal as devidas sugestões.Internal auditing plays a key role on the organizations as it seeks to meet market needs and stakeholders expectations, and therefore, contributes to organizational success. In an age of new technologies, computer advances, among others, it is noted that the market is increasingly demanding. Companies are increasingly looking for efficiency and effectiveness in their decisions in order to differentiate themselves from the competition in a more competitive market. Internal control is seen as a key factor for understanding the various processes in each company, as well as reinforces the reliance on the presented financial statements. On the other hand, the audit brings a reliability cushion not demonstrated in companies without this control. The internal control manual thus becomes a fundamental piece as a basis/guide for internal audit work, since it describes all the procedures to be adopted considering the control rules necessary and adapted to each organization and structure. Not forgetting however, that the planning of audit actions began to take into account the main negative risks of the company. This change of perspective has led the audit to convince all the active intervenient in the control processes that their recommendations aim to improve procedures, in order to obtain a direct impact on customer satisfaction. Thus, we will have the internal control linked with the internal audit, in the pursuit of a single objective that will complement each other. The analysis highlights the importance of defining an appropriate internal control manual for the organization as well as the impact that the lack of an internal control system has on the company. This work was based on a case study, through the direct and participative observation of the company's processes, as well as interviews with several employees, thus characterizing in addition to the internal control processes and procedures adopted, the company and its activity. Based on the collected information, the procedures manuals for the area of receipts and payments were prepared. The following analysis focused on the comparison of the processes carried out, with an internal control system adequate to the structure and organization of the company, in order to detect failures, and which internal control systems should be implemented, making the appropriate suggestions.Instituto Politécnico de Setúbal. Escola Superior de Ciências EmpresariaisCarreira, FranciscoRepositório ComumJesus, Patrícia Isabel Guilherme de2018-12-14T13:59:12Z2018-122018-12-01T00:00:00Zinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisapplication/pdfhttp://hdl.handle.net/10400.26/25364TID:202153495porinfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)instname:Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãoinstacron:RCAAP2023-11-21T09:54:41Zoai:comum.rcaap.pt:10400.26/25364Portal AgregadorONGhttps://www.rcaap.pt/oai/openaireopendoar:71602024-03-19T23:10:28.615869Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos) - Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãofalse
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