O alisamento de resultados nas instituições financeiras cotadas na Euronext-Lisboa
Autor(a) principal: | |
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Data de Publicação: | 2014 |
Tipo de documento: | Dissertação |
Idioma: | por |
Título da fonte: | Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos) |
Texto Completo: | http://hdl.handle.net/10400.8/1400 |
Resumo: | Dissertação de Mestrado em Contabilidade e Relato de Gestão apresentada à Escola Superior de Tecnologia de Gestão do Instituto Politécnico de Leiria. |
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O alisamento de resultados nas instituições financeiras cotadas na Euronext-LisboaManipulação dos resultadosAlisamento de resultadosGestão de capitalProvisões para créditos de cobrança duvidosa e crise financeiraDissertação de Mestrado em Contabilidade e Relato de Gestão apresentada à Escola Superior de Tecnologia de Gestão do Instituto Politécnico de Leiria.Com base numa amostra de instituições financeiras cotadas na Euronext de Lisboa ao longo do período 1992 a 2011, o objetivo deste trabalho consiste fundamentalmente testar uma das principais hipóteses de uso discricionário das provisões para créditos de cobrança duvidosa o “alisamento de resultados” e investigar o comportamento das instituições financeiras durante o período da crise financeira internacional. Após uma breve caracterização do sistema financeiro português, debruçamo-nos sobre o conceito de alisamento de resultados e as hipóteses de uso discricionário das provisões para créditos de cobrança duvidosa. De seguida, procedemos à evidência de práticas de alisamento de resultados pelo coeficiente de variação de Eckel (1981) e testamos as hipóteses de investigação pela estimação de um modelo de regressão linear. Através do cálculo do coeficiente de variação constatámos que das quatros instituições financeiras para o período em análise, apenas uma não foi classificada como não alisadora de resultados. Os resultados das estimações empíricas indicam que se verifica a hipótese de alisamento de resultados. Concluímos, que a relação entre o impacto da crise financeira e as provisões para créditos de cobrança duvidosa é positiva e estaticamente muito significante. Nos períodos de crise financeira (2008-2011) as provisões para créditos de cobrança duvidosa aumentam significativamente face a períodos anteriores à crise financeira (1992-2007), portanto evidência que a crise agrava o sistema bancário e financeiro.Pimentel, Liliana MarquesIC-OnlineSilva, Lurdes Vieira da2015-08-26T11:14:11Z2014-12-182015-08-192014-12-18T00:00:00Zinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisapplication/pdfhttp://hdl.handle.net/10400.8/1400TID:201223864porinfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)instname:Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãoinstacron:RCAAP2024-01-17T15:42:59Zoai:iconline.ipleiria.pt:10400.8/1400Portal AgregadorONGhttps://www.rcaap.pt/oai/openaireopendoar:71602024-03-20T01:46:02.806721Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos) - Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãofalse |
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