Auditoria interna na detecção e prevenção de erros e fraudes

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Guimarães, Breno Silva
Data de Publicação: 2019
Outros Autores: Erijo, Daniel Oghale
Tipo de documento: Artigo
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Institucional da UCB
Texto Completo: https://repositorio.ucb.br:9443/jspui/handle/123456789/12743
Resumo: A relevância da Auditoria Interna na detecção e prevenção de erros e fraudes não pode ser subestimada visto que seja uma área de extrema importância à manutenção de ambiente corporativo em “alerta” ao cumprimento das normas e políticas internas da organização. A auditoria interna é a 3a linha de defesa da gestão pública e privada, e é fundamental fortalecer a primeira e segunda linha de defesa para manter um meio de comunicação efetivo entre departamentos responsáveis pelos processos de verificação e avaliação de procedimentos fiscais, tributários, e de controles internos, assegurando a conformidade às medidas pré-estabelecidas e coibindo ao máximo, incidências de erros e fraudes. Dentro desse contexto, este estudo objetivou buscar as opiniões de auditores internos para saber como percebem o papel da auditoria interna em relação à minimização de ocorrência de erros e fraudes nas entidades privadas e públicas. Para tanto, realizou-se uma pesquisa de campo baseada na aplicação de um questionário a 8 auditores do setor público e privado. Utilizou-se metodologia qualitativa com abordagem descritiva, sendo utilizado na coleta de dados questionários semiestruturados. Os resultados obtidos revelam que os procedimentos mais usados pela auditoria interna, visando à detecção e prevenção de erros e fraudes, incluem a realização de testes de conformidade – verificando cumprimento de normas internas, decretos e leis, a circularização de transações por fornecedores, clientes e bancos, e a verificação por amostragem de determinados processos, entre outros. Na opinião dos auditores entrevistados, é importante implementar e atualizar os controles de segurança de informação, segregar as funções e acessos, e fazer uma auditoria em cima dos controles implementados.
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Na opinião dos auditores entrevistados, é importante implementar e atualizar os controles de segurança de informação, segregar as funções e acessos, e fazer uma auditoria em cima dos controles implementados.porUniversidade Católica de BrasíliaCiências Contábeis (Graduação)UCBBrasilEscola de Humanidades, Negócios e DireitoCNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADASAuditoria internaControles internosFraudesAuditoria interna na detecção e prevenção de erros e fraudesinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/articleinfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Institucional da UCBinstname:Universidade Católica de Brasília (UCB)instacron:UCBTEXTDanielOghaleErijoBrenoGuimarãesTCCGraduacao.pdf.txtDanielOghaleErijoBrenoGuimarãesTCCGraduacao.pdf.txtExtracted texttext/plain50073https://200.214.135.178:9443/jspui/bitstream/123456789/12743/3/DanielOghaleErijoBrenoGuimar%c3%a3esTCCGraduacao.pdf.txtca7296b305b0c50b4b21b25a3c4c3a61MD53ORIGINALDanielOghaleErijoBrenoGuimarãesTCCGraduacao.pdfDanielOghaleErijoBrenoGuimarãesTCCGraduacao.pdfArtigoapplication/pdf459901https://200.214.135.178:9443/jspui/bitstream/123456789/12743/1/DanielOghaleErijoBrenoGuimar%c3%a3esTCCGraduacao.pdf06fa24d931a776ea6af51007776f4d21MD51LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81869https://200.214.135.178:9443/jspui/bitstream/123456789/12743/2/license.txt4d5160124c10e76e035be9c2700508e4MD52123456789/127432020-06-09 03:50:52.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ório de Publicaçõeshttps://repositorio.ucb.br:9443/jspui/
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description A relevância da Auditoria Interna na detecção e prevenção de erros e fraudes não pode ser subestimada visto que seja uma área de extrema importância à manutenção de ambiente corporativo em “alerta” ao cumprimento das normas e políticas internas da organização. A auditoria interna é a 3a linha de defesa da gestão pública e privada, e é fundamental fortalecer a primeira e segunda linha de defesa para manter um meio de comunicação efetivo entre departamentos responsáveis pelos processos de verificação e avaliação de procedimentos fiscais, tributários, e de controles internos, assegurando a conformidade às medidas pré-estabelecidas e coibindo ao máximo, incidências de erros e fraudes. Dentro desse contexto, este estudo objetivou buscar as opiniões de auditores internos para saber como percebem o papel da auditoria interna em relação à minimização de ocorrência de erros e fraudes nas entidades privadas e públicas. Para tanto, realizou-se uma pesquisa de campo baseada na aplicação de um questionário a 8 auditores do setor público e privado. Utilizou-se metodologia qualitativa com abordagem descritiva, sendo utilizado na coleta de dados questionários semiestruturados. Os resultados obtidos revelam que os procedimentos mais usados pela auditoria interna, visando à detecção e prevenção de erros e fraudes, incluem a realização de testes de conformidade – verificando cumprimento de normas internas, decretos e leis, a circularização de transações por fornecedores, clientes e bancos, e a verificação por amostragem de determinados processos, entre outros. Na opinião dos auditores entrevistados, é importante implementar e atualizar os controles de segurança de informação, segregar as funções e acessos, e fazer uma auditoria em cima dos controles implementados.
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