Divulgação de fraquezas materiais nos controles internos de companhias emissoras de ADRs listadas na NYSE

• Autor(a) principal: Juliana Vieira Pereira
• Data de Publicação: 2017
• Outros Autores: Laura Edith Taboada Pinheiro
• Tipo de documento: Artigo de conferência
• Idioma: por
• Título da fonte: Repositório Institucional da UFMG
• Texto Completo: https://doi.org/10.21714/2177-2576EnANPAD2017; http://hdl.handle.net/1843/60782
• topic: Controle interno; Fraquezas materiais; Empresas emissoras de ADRs.; Auditoria interna; Administração financeira

Este estudo teve por objetivo identificar as fraquezas materiais nos controles internos das empresas estrangeiras emissoras de American Depositary Receipts (ADRs), listadas na New York Stock Exchange (NYSE). Como o reporte de fraquezas materiais por parte das empresas não norte-americanas é um tema incipiente, este estudo contribui para a ampliação do conhecimento acadêmico sobre o assunto. A pesquisa também fornece um panorama sobre o nível de atendimento destas empresas às exigências da SOX. Além disso, outras empresas podem utilizar os achados do estudo para melhorar seus controles internos. Realizou-se uma pesquisa descritiva, por meio de análise documental e abordagem quantitativa e qualitativa dos dados. A amostra reuniu 79 empresas emissoras de ADRs com ações negociadas na NYSE que divulgaram fraquezas materiais nos controles internos sobre relatórios financeiros nos Formulários 20-F referentes ao período de 2006 a 2015. As fraquezas materiais foram classificadas conforme a sua natureza e gravidade. Foram reportadas 364 fraquezas materiais nos Formulários 20-F das empresas estrangeiras. Materiais Básicos foi o setor que apresentou o maior número de fraquezas materiais e a maior parte das empresas são da China, seguidas do Canadá e do Brasil. Quanto à natureza, os três tipos mais recorrentes de fraquezas materiais estão relacionados à preparação das demonstrações contábeis; reconhecimento, mensuração e divulgação de ativos/passivos e recursos e competências/formação do pessoal de contabilidade. Em relação à gravidade, das 364 fraquezas materiais nos controles internos identificadas, 113 foram consideradas menos graves e 251 foram consideradas mais graves.