Análise do controle do fluxo de caixa utilizado por uma empresa de pequeno porte do ramo de prevenção, controle e combate à incêndio do estado do Rio Grande do Sul como ferramenta contábil de suporte à tomada de decisão

• Autor(a) principal: Colussi, Luiz Antonio da Fontoura
• Data de Publicação: 2014
• Tipo de documento: Trabalho de conclusão de curso
• Idioma: por
• Título da fonte: Repositório Institucional da UFRGS
• Texto Completo: http://hdl.handle.net/10183/140590
• topic: Contabilidade gerencial; Fluxo de caixa; Tomada de decisão; Micro e pequenas empresas; Control of cash flow; Management accounting; Micro and small enterprises

Este trabalho teve por objetivo analisar a relevância do controle do fluxo de caixa como ferramenta da contabilidade gerencial de uma empresa de pequeno porte do ramo de comércio de extintores do Rio Grande do Sul. O objetivo geral deste estudo é identificar, através da revisão bibliográfica do assunto (pesquisa documental) e de um estudo de caso aplicado à empresa supracitada, de que forma esta empresa procede com relação ao controle de seu fluxo de caixa e, após analisá-lo e avaliá-lo qualitativamente, demonstrar as consequências positivas ou negativas que este controle exerce sobre a tomada de decisão de seu proprietário e em relação à sobrevivência de seu negócio. No estudo de caso realizado verificou-se que a inexistência de controle do fluxo de caixa compromete financeiramente a empresa analisada, impedindo-a, por exemplo, de saber seu real estado de liquidez, de organizar-se previamente em relação à programação do casamento entre seus recebimentos (entradas de caixa) e pagamentos (saídas de caixa), influenciando negativamente inclusive em seus recolhimentos tributários, vez que pela razão desta empresa adotar opcionalmente o regime de competência para fins tributários, recolhe, em um único mês, o valor que poderia (e deveria) ser diluído de acordo com a forma adotada de pagamentos e recebimentos, pois a empresa adota o regime de caixa em relação ao fluxo de caixa, computando em um mesmo mês os recebimentos e pagamentos que na realidade são parcelados. Consequência disso há o comprometimento de todos os demonstrativos contábeis, o que significa que a empresa não conhece a realidade de suas operações financeiras passadas nem pode projetar com confiança as futuras, restando prejudicada a tomada de decisão do gestor em todos os níveis, pois este administra desconsiderando a realidade financeira da empresa, agravando o risco de falência de seu negócio, que poderia ser substancialmente diminuído se a empresa utilizasse o controle do fluxo de caixa.