Uma análise da volatilidade do lucro abrangente e do lucro líquido no mercado de capitais brasileiros

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Melo, Myrella de Fátima Alheiros Dias
Data de Publicação: 2016
Tipo de documento: Trabalho de conclusão de curso
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Institucional da UFRN
Texto Completo: https://repositorio.ufrn.br/handle/123456789/40961
Resumo: O objetivo geral do presente trabalho é analisar a volatilidade do lucro abrangente em relação ao lucro líquido no mercado de capitais brasileiro durante os anos de 2014 e 2015. Através da estatística descritiva e do Teste-t: duas amostras em par para médias de uma amostra não probabilística, foram analisadas 55 empresas brasileiras que participam do índice IBOVESPA, relativas aos exercícios de 2014 e 2015. Os resultados obtidos demonstram que o eventual reconhecimento dos Outros Resultados Abrangentes no resultado não causaria maior volatilidade no lucro líquido dessas empresas, já que o teste t mostrou que não há diferença estatisticamente significativa entre a Variação do Resultado Abrangente e a Variação do Resultado Líquido. Adicionalmente, a pesquisa verificou que oito empresas: Bradesco SA, Bradespar SA-PR, SID Nacional, Equatorial E-ORD, Petrobras, Qualicorp SA, Usiminas-PREF A e Vale SA, apresentaram maiores variações no lucro abrangente, possivelmente por causa da mensuração a valor justo e os ajustes de conversão no exterior.
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