A adoção de controles internos como mecanismos de governança e de accountability em organizações públicas

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Araujo, Danielle Silva de
Data de Publicação: 2019
Tipo de documento: Dissertação
Idioma: por
Título da fonte: Biblioteca Digital de Teses e Dissertações da UFRRJ
Texto Completo: https://rima.ufrrj.br/jspui/handle/20.500.14407/15110
Resumo: A governança está assumindo um papel muito importante no cenário mundial. As proposições de governança vêm sendo frequentes nas organizações, a fim de que os resultados almejados possam ser alcançados. Esta pesquisa baseia-se na abordagem sobre governança e na visão dos gestores participantes da estrutura de governança do IFRJ, dos servidores contemplados com os controles adotados a partir da recomendação de auditoria e gestores da CGU, para examinar se as recomendações de auditoria são adotadas como mecanismo de controle, considerando as funções de governança, a teoria da agência, a accountability, controle e auditoria. Os resultados destacam que as funções de governança não são perseguidas em sua plenitude e que as recomendações emitidas colaboram para a adoção de controles internos. A partir dos resultados do estudo também foi possível identificar os fatores internos que influenciaram a adoção das recomendações de auditoria, a saber: a experiência no setor, a dedicação do gestor à recomendação emitida, a assistência por parte da alta administração para o atendimento à recomendação, a criação do setor para apoio à governança, o aumento do número de servidores após o concurso realizado, planejamento, colaboração, reflexão/vontade do gestor acerca da importância da adoção da recomendação indicada. Os fatores que influenciaram a não adoção das recomendações foram identificados como morosidade, falta de empenho, grande rotatividade, ausência de histórico, tempo, falta de servidores, pouca proatividade, distribuição geográfica, ausência de uniformidade e relacionamento interpessoal. Os fatores internos que influenciaram a não implementação de controles internos antes da auditoria realizada pela CGU foram identificados pela pesquisa como a quantidade insuficiente de servidores lotados no setor, a falta de capacitação, a falta de transição e a ausência de uma diretriz a ser seguida. Os resultados também indicam que as práticas de governança perseguidas pelas recomendações emitidas ao IFRJ pela CGU objetivam prover condições para que seja aprimorada a auditoria interna, a accountability e a transparência, o alinhamento transorganizacional, os princípios e comportamentos e o sistema de governança. As proposições de gestão perseguidas pelas recomendações da CGU com maior incidência foram: a de garantir a conformidade com as regulamentações, a de revisar e reportar o progresso de ações e a de garantir a eficiência administrativa. As práticas de manter a comunicação com as partes interessadas, avaliar o desempenho e aprender também foram perseguidas, embora em menor proporção.
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Esta pesquisa baseia-se na abordagem sobre governança e na visão dos gestores participantes da estrutura de governança do IFRJ, dos servidores contemplados com os controles adotados a partir da recomendação de auditoria e gestores da CGU, para examinar se as recomendações de auditoria são adotadas como mecanismo de controle, considerando as funções de governança, a teoria da agência, a accountability, controle e auditoria. Os resultados destacam que as funções de governança não são perseguidas em sua plenitude e que as recomendações emitidas colaboram para a adoção de controles internos. A partir dos resultados do estudo também foi possível identificar os fatores internos que influenciaram a adoção das recomendações de auditoria, a saber: a experiência no setor, a dedicação do gestor à recomendação emitida, a assistência por parte da alta administração para o atendimento à recomendação, a criação do setor para apoio à governança, o aumento do número de servidores após o concurso realizado, planejamento, colaboração, reflexão/vontade do gestor acerca da importância da adoção da recomendação indicada. Os fatores que influenciaram a não adoção das recomendações foram identificados como morosidade, falta de empenho, grande rotatividade, ausência de histórico, tempo, falta de servidores, pouca proatividade, distribuição geográfica, ausência de uniformidade e relacionamento interpessoal. Os fatores internos que influenciaram a não implementação de controles internos antes da auditoria realizada pela CGU foram identificados pela pesquisa como a quantidade insuficiente de servidores lotados no setor, a falta de capacitação, a falta de transição e a ausência de uma diretriz a ser seguida. Os resultados também indicam que as práticas de governança perseguidas pelas recomendações emitidas ao IFRJ pela CGU objetivam prover condições para que seja aprimorada a auditoria interna, a accountability e a transparência, o alinhamento transorganizacional, os princípios e comportamentos e o sistema de governança. As proposições de gestão perseguidas pelas recomendações da CGU com maior incidência foram: a de garantir a conformidade com as regulamentações, a de revisar e reportar o progresso de ações e a de garantir a eficiência administrativa. As práticas de manter a comunicação com as partes interessadas, avaliar o desempenho e aprender também foram perseguidas, embora em menor proporção.CAPES - Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível SuperiorIFRJ - Instituto Federal de Ciência, Educação e Tecnologia do Rio de JaneiroGovernance is taking a very important role on the world stage. Governance propositions have been frequent in organizations so that the desired results can be achieved. This research is based on the approach to governance and the view of managers participating in the IFRJ governance structure, of servants contemplated with controls adopted from the CGU audit recommendation and managers, to examine whether audit recommendations are adopted as control mechanism, considering governance functions, agency theory, accountability, control and audit. The results highlight that the governance functions are not fully pursued and that the recommendations issued contribute to the adoption of internal controls. From the results of the study it was also possible to identify the internal factors that influenced the adoption of audit recommendations, namely: industry experience, manager's dedication to the recommendation issued, senior management's assistance in meeting the recommendation. , the creation of the sector to support governance, the increase in the number of employees after the contest, planning, collaboration, reflection / willingness of the manager about the importance of adopting the recommended recommendation. The factors that influenced the non-adoption of the recommendations were identified as slowness, lack of commitment, high turnover, lack of history, time, lack of servers, low proactivity, geographical distribution, lack of uniformity and interpersonal relationships. The internal factors that influenced the non-implementation of internal controls prior to the CGU audit were identified by the survey as the insufficient number of crowded servers in the industry, lack of training, lack of transition and the absence of a guideline to follow. The results also indicate that the governance practices pursued by the recommendations issued to the IFRJ by the CGU aim to provide conditions for improving internal audit, accountability and transparency, cross-organizational alignment, principles and behaviors and the governance system. The management propositions pursued by the CGU's recommendations with the highest incidence were: to ensure compliance with regulations, to review and report on the progress of actions and to ensure administrative efficiency. The practices of maintaining communication with stakeholders, measuring performance and learning were also pursued, albeit to a lesser extent.application/pdfporUniversidade Federal Rural do Rio de JaneiroPrograma de Pós-Graduação em Gestão e EstratégiaUFRRJBrasilInstituto de Ciências Sociais Aplicadasadministração públicagovernança públicaauditoriaaccountabilitycontroleteoria da agênciapublic administrationpublic governanceauditaccountabilitycontrolagency theoryAdministraçãoA adoção de controles internos como mecanismos de governança e de accountability em organizações públicasThe adoption of internal controls as governance and accountability mechanisms in public organizationsinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisABRUCIO, F. L. O impacto do modelo gerencial na administração pública. Um breve estudo sobre a experiência internacional recente. 52 p. Cadernos ENAP, Brasília, n. 10, 1997. Disponível em: <https://repositorio.enap.gov.br/handle/1/556>. 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description A governança está assumindo um papel muito importante no cenário mundial. As proposições de governança vêm sendo frequentes nas organizações, a fim de que os resultados almejados possam ser alcançados. Esta pesquisa baseia-se na abordagem sobre governança e na visão dos gestores participantes da estrutura de governança do IFRJ, dos servidores contemplados com os controles adotados a partir da recomendação de auditoria e gestores da CGU, para examinar se as recomendações de auditoria são adotadas como mecanismo de controle, considerando as funções de governança, a teoria da agência, a accountability, controle e auditoria. Os resultados destacam que as funções de governança não são perseguidas em sua plenitude e que as recomendações emitidas colaboram para a adoção de controles internos. A partir dos resultados do estudo também foi possível identificar os fatores internos que influenciaram a adoção das recomendações de auditoria, a saber: a experiência no setor, a dedicação do gestor à recomendação emitida, a assistência por parte da alta administração para o atendimento à recomendação, a criação do setor para apoio à governança, o aumento do número de servidores após o concurso realizado, planejamento, colaboração, reflexão/vontade do gestor acerca da importância da adoção da recomendação indicada. Os fatores que influenciaram a não adoção das recomendações foram identificados como morosidade, falta de empenho, grande rotatividade, ausência de histórico, tempo, falta de servidores, pouca proatividade, distribuição geográfica, ausência de uniformidade e relacionamento interpessoal. Os fatores internos que influenciaram a não implementação de controles internos antes da auditoria realizada pela CGU foram identificados pela pesquisa como a quantidade insuficiente de servidores lotados no setor, a falta de capacitação, a falta de transição e a ausência de uma diretriz a ser seguida. Os resultados também indicam que as práticas de governança perseguidas pelas recomendações emitidas ao IFRJ pela CGU objetivam prover condições para que seja aprimorada a auditoria interna, a accountability e a transparência, o alinhamento transorganizacional, os princípios e comportamentos e o sistema de governança. As proposições de gestão perseguidas pelas recomendações da CGU com maior incidência foram: a de garantir a conformidade com as regulamentações, a de revisar e reportar o progresso de ações e a de garantir a eficiência administrativa. As práticas de manter a comunicação com as partes interessadas, avaliar o desempenho e aprender também foram perseguidas, embora em menor proporção.
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