Efeitos Entrincheiramento e Alinhamento e Informatividade dos Lucros Contabeis: estudo comparativos
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Data de Publicação: | 2017 |
Outros Autores: | , |
Tipo de documento: | Artigo |
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Título da fonte: | Revista de Ciências da Administração |
Texto Completo: | https://periodicos.ufsc.br/index.php/adm/article/view/2175-8077.2017v19n48p108 |
Resumo: | O objetivo da pesquisa consiste em analisar se efeitos decorrentes de estrutura de propriedade concentrada predominam na forma de entrincheiramento ou de alinhamento para o atributo de informatividade do lucro, condicionado à presença de padrão contábil baseado em princípios. Foi utilizada amostra de empresas listadas na BM&FBovespa considerando o período de 2008 a 2014. Sarlo Neto et al. (2010) exploraram o tema em pesquisa similar, que fundamenta e se compara neste estudo. Aplicaram-se modelos baseados em Easton e Harris (1991) associando informatividade com concentração de votos em posse do maior acionista e indicador de divergência entre direitos do maior acionista (fluxo de caixa e voto). Os dados foram coletados nos sistemas Economática® e SInC® e processados por regressões com estimação com dados em painel. Sob a hipótese de interferência dos efeitos estudados na informatividade dos lucros, evidenciou-se que há: persistência do coeficiente lucro/retorno indicando significante informatividade dos lucros e influência do efeito entrincheiramento na informatividade, não se rejeitando a hipótese. Ademais, a informatividade apresentou-se mais efetiva na vigência do padrão contábil IFRS. |
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Efeitos Entrincheiramento e Alinhamento e Informatividade dos Lucros Contabeis: estudo comparativosO objetivo da pesquisa consiste em analisar se efeitos decorrentes de estrutura de propriedade concentrada predominam na forma de entrincheiramento ou de alinhamento para o atributo de informatividade do lucro, condicionado à presença de padrão contábil baseado em princípios. Foi utilizada amostra de empresas listadas na BM&FBovespa considerando o período de 2008 a 2014. Sarlo Neto et al. (2010) exploraram o tema em pesquisa similar, que fundamenta e se compara neste estudo. Aplicaram-se modelos baseados em Easton e Harris (1991) associando informatividade com concentração de votos em posse do maior acionista e indicador de divergência entre direitos do maior acionista (fluxo de caixa e voto). Os dados foram coletados nos sistemas Economática® e SInC® e processados por regressões com estimação com dados em painel. Sob a hipótese de interferência dos efeitos estudados na informatividade dos lucros, evidenciou-se que há: persistência do coeficiente lucro/retorno indicando significante informatividade dos lucros e influência do efeito entrincheiramento na informatividade, não se rejeitando a hipótese. Ademais, a informatividade apresentou-se mais efetiva na vigência do padrão contábil IFRS.Universidade Federal de Santa Catarina2017-08-30info:eu-repo/semantics/articleinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionPesquisa Quantitativaapplication/pdfhttps://periodicos.ufsc.br/index.php/adm/article/view/2175-8077.2017v19n48p10810.5007/2175-8077.2017v19n48p108Revista de Ciências da Administração; V.19 N.48 Agosto de 2017; 108-1212175-80771516-3865reponame:Revista de Ciências da Administraçãoinstname:Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC)instacron:UFSCporhttps://periodicos.ufsc.br/index.php/adm/article/view/2175-8077.2017v19n48p108/pdfCopyright (c) 2017 Revista de Ciências da Administraçãoinfo:eu-repo/semantics/openAccessCoelho, Antonio CarlosHolanda, Allan PinheiroMoura, Emanuela Aragão de2017-12-19T08:50:44Zoai:periodicos.ufsc.br:article/47187Revistahttp://www.periodicos.ufsc.br/index.php/admPUBhttps://periodicos.ufsc.br/index.php/adm/oairevista@cse.ufsc.br||mfpcris@gmail.com||rca.cse@contato.ufsc.br2175-80771516-3865opendoar:2017-12-19T08:50:44Revista de Ciências da Administração - Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC)false |
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