Hedge Accounting: aplicação dos métodos prospectivos de eficácia nas instituições financeiras bancárias da B3

• Autor(a) principal: Rocha, Erika Maia da
• Data de Publicação: 2019
• Outros Autores: Freitas, Jéssica Shanja Silva, Oliveira, Francisco Ícaro Silvério de, Valdevino, Rosângela Queiroz Souza
• Tipo de documento: Artigo
• Idioma: por
• Título da fonte: Revista Ciências Administrativas (Fortaleza. Online)
• DOI: 10.5020/2318-0722.2019.7933
• Texto Completo: https://ojs.unifor.br/rca/article/view/7933

As normas contábeis que regulamentam a comprovação da eficácia do hegde estabelecem dois métodos de verificação, denominados de métodos prospectivos e retrospectivos. E é sobre aqueles que este estudo se dedicou. Diante disso, o objetivo geral desse trabalho foi verificar as diferenças entre a aplicação dos métodos prospectivos na mensuração da eficácia dos objetos de hedge das instituições bancárias listadas na BM&FBovespa. A metodologia utilizada baseou-se em uma pesquisa documental, descritiva, qualitativa e quantitativa, que utilizou os métodos dollar offset e regressão linear como instrumento de análise para avaliar a eficácia dos hedges durante o período analisado. A população é compreendida por 24 instituições do segmento financeiro e outros listadas no site da BM&FBOVESPA. À luz da análise efetuada, observou-se uma uniformidade de valores eficazes na aplicação do método de regressão, representando assim uma tática favorável para as organizações. No que diz respeito ao dollar offset, seu emprego mostra-se de forma negativa, em que os índices obtidos não estão dentro do indicado.