Controle interno de compras de uma entidade sem fins lucrativos de Passo Fundo-RS

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Hinterholz, Rosana
Data de Publicação: 2015
Tipo de documento: Trabalho de conclusão de curso
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Institucional da UPF
Texto Completo: http://repositorio.upf.br/handle/riupf/645
Resumo: O presente trabalho teve como objetivo avaliar a consistência do controle interno de compras de uma entidade sem fins lucrativos de Passo Fundo-RS, sendo realizado um estudo do controle interno da área de compras da Associação Hospitalar Beneficente São Vicente de Paulo. Para realizar o estudo foram realizadas entrevistas com os responsáveis de cada setor envolvido no processo de compras, houve ainda a aplicação de um questionário único para cada responsável dos setores, bem como para o suporte de auditoria interna da entidade hospitalar e analisados os documentos, envolvendo relatórios e os registros contábeis da entidade. Após o término da pesquisa, foram confrontados os aspectos estudados com a literatura mencionada no referencial teórico e constatou-se que o controle interno da área de compras da entidade hospitalar, possui falhas, fragilizando o controle, o que consequentemente pode facilitar a ocorrência de erros e ou fraudes. Desta forma pode-se perceber que o controle interno adotado não fornece total controle sobre os estoques da entidade.
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Para realizar o estudo foram realizadas entrevistas com os responsáveis de cada setor envolvido no processo de compras, houve ainda a aplicação de um questionário único para cada responsável dos setores, bem como para o suporte de auditoria interna da entidade hospitalar e analisados os documentos, envolvendo relatórios e os registros contábeis da entidade. Após o término da pesquisa, foram confrontados os aspectos estudados com a literatura mencionada no referencial teórico e constatou-se que o controle interno da área de compras da entidade hospitalar, possui falhas, fragilizando o controle, o que consequentemente pode facilitar a ocorrência de erros e ou fraudes. 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