Controles internos como suporte à gestão estratégica de riscos em uma instituição federal de ensino superior

• Autor(a) principal: Dely, Lívia Maria Sardo Alves
• Data de Publicação: 2020
• Tipo de documento: Dissertação
• Idioma: por
• Título da fonte: Biblioteca Digital de Teses e Dissertações da UFRGS
• Texto Completo: http://hdl.handle.net/10183/214200
• topic: Governança; Administração pública; Controle interno; Auditoria; Governance; Risk and control in public administration; Internal control; Internal control auditing in public administration; ERM support

As normativas recentes referentes à transparência e accountability na Administração Pública, especialmente no tocante à adoção de modelos de Governança, Riscos e Controles (GRC), demonstram uma evolução para a sua adoção, principalmente como uma ferramenta para geração de valor na busca pelo atingimento de seus objetivos organizacionais. Ademais, a aderência a modelos integrados de GRC, ainda que decorrente de pressões normativas, representa vantagem competitiva dada a volatilidade oriunda na obtenção de financiamento, pressões externas e necessidade de agilidade para reação a mudanças. Esta pesquisa busca, através do acompanhamento da implantação de um modelo de Governança, Riscos e Controles, em andamento em uma Instituição Federal de Ensino Superior (IFES) e levantamento dos riscos identificados e priorizados, discutir formas da utilização da avaliação da efetividade de Controles Internos como forma de suporte à Gestão. Como objetivo geral, o presente trabalho científico visa estudar a utilização de Controles Internos como auxílio na implantação de um modelo de GRC em uma IFES. Como objetivos específicos, busca-se o exame da metodologia implementada, sobretudo no que diz respeito à forma de levantamento dos riscos estratégicos da instituição, sua forma de priorização e a análise da existência e efetividade de controles internos relacionados aos riscos identificados. Assim, esta dissertação foi elaborada através da definição de três fases (identificação dos riscos, priorização dos riscos e definição dos controles internos), subdivididas em diversas etapas (definição dos macroprocessos e levantamento dos riscos, identificação de objetivos estratégicos, mapeamento dos riscos, análise e priorização de riscos, avaliação dos controles e determinação de metodologia de avaliação dos controles identificados). Foram identificados sessenta e cinco riscos estratégicos, sendo três deles priorizados para fins desta pesquisa, quais sejam, o principal risco de cada tipo de macroprocesso (Gestão, Apoio ou Finalístico). O estudo permitiu a verificação da existência de respostas aos riscos em graus diferentes de formalização, possibilitando a aplicação do modelo de avaliação de efetividade de controles internos e o diagnóstico dos pré-requisitos necessários para futuros planos de ação com vistas à melhoria do seu ambiente de controle interno.