Sistemática para previsão de resultado baseado em cenários aplicado em uma instituição de saúde do sudoeste do Paraná

• Autor(a) principal: Lessa, Cleiton de Lima
• Data de Publicação: 2019
• Tipo de documento: Trabalho de conclusão de curso
• Idioma: por
• Título da fonte: Repositório Institucional da UTFPR (da Universidade Tecnológica Federal do Paraná (RIUT))
• Texto Completo: http://repositorio.utfpr.edu.br/jspui/handle/1/25767
• topic: CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEIS; Orçamento nas empresas; Planejamento estratégico; Contabilidade de custo; Budget in business; Strategic planning; Cost accounting

Uma das maiores necessidades empresariais está em planejar estrategicamente o futuro. Modelos tradicionais de previsão fazem a análise dos anos passados e com a série histórica projetem o crescimento esperado para o futuro. Por outro lado, tendências e resultados passados não são garantias de assertividade para previsões futuras, evidenciando a necessidade de informações complementares ou até mesmo de modelos alternativos para se realizar previsões com melhor precisão e credibilidade. O presente estudo foi realizado numa instituição de saúde, que precisa de um grande planejamento estrutural, uma vez que atende a demanda regional e está ligada a uma das necessidades mais básicas do ser humano, a saúde. Porém como qualquer outra organização, precisa gerenciar recursos, captando-os e empregando da maneira mais adequada para possibilitar que a instituição tenha bons resultados e possa contar com excelência em atendimento tanto de profissionais como de estrutura e equipamentos. Diante disto, o principal objetivo do presente trabalho é prever os resultados desta Instituição para os anos de 2018, 2019 e 2020, com a aplicação de uma ferramenta de previsão de resultado. Para tanto, realizou-se uma análise dos resultados dos anos anteriores e identificação de variáveis internas e externas que podem afetar significativamente as receitas, custos e despesas da instituição. Assim, foram realizadas 5 reuniões com os gestores e líderes departamentais para o levantamento das principais variáveis e suas respectivas avaliações de impacto nos resultados da instituição, possibilitando a previsão e antecipando ações para modificar ou manter os cenários. Como resultado, percebeu-se a necessidade de modificar o planejamento em curso, visto que as variáveis que mais impactaram relacionam-se ao crescimento das despesas num grau mais elevado do que o crescimento das receitas e em especial a falta de reserva para eventos que podem ser imprevistos, que neste segmento ocorrem com frequência. Os resultados previstos foram R$ - 1.102.466,23 de prejuízo para o ano de 2018 e lucros de R$ 2.966.795,18 para 2019 e R$ 6.841.540,95 para os anos de 2019 e 2020 respectivamente. No planejamento, um destaque especial refere-se à captação de recursos privados e governamentais para garantir reservas e investimentos, inclusive em treinamento de pessoal para diminuir a rotatividade.