Risk adjustment - metodologias de cálculo da LIC compliant com a nova Norma de Relato Financeiro IFRS 17

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Panasco, Ana Margarida Canelhas
Data de Publicação: 2020
Tipo de documento: Dissertação
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
Texto Completo: http://hdl.handle.net/10451/48649
Resumo: Trabalho de projeto de mestrado em Matemática Aplicada à Economia e Gestão, Universidade de Lisboa, Faculdade de Ciências, 2020
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spelling Risk adjustment - metodologias de cálculo da LIC compliant com a nova Norma de Relato Financeiro IFRS 17IFRS 17Contratos de SeguroRisk AdjustmentValue-at-RiskDistribuição WeibullDistribuição FréchetQuantil EmpíricoBootstrap Não ParamétricoNível de confiançaRisk MarginSolvência IITeses de mestrado - 2020Domínio/Área Científica::Ciências Naturais::MatemáticasTrabalho de projeto de mestrado em Matemática Aplicada à Economia e Gestão, Universidade de Lisboa, Faculdade de Ciências, 2020A difícil comparabilidade entre as companhias de seguros e a permissão de aplicabilidade de distintas políticas contabilísticas pelas entidades do setor segurador de acordo com o país em que inserem, fez surgir a nova norma para os contratos de seguro: IFRS 17 – Contratos de Seguro. O novo normativo, desenvolvido pelo IASB como substituto da norma interina IFRS 4, materializa-se numa enorme metamorfose na contabilização das demonstrações financeiras das companhias de seguros, revelada pelos novos requisitos, complexos e rigorosos, que são exigidos para a mensuração dos contratos de seguro. O presente estudo aborda especificamente o novo conceito do Risk Adjustment para os riscos não financeiros que surge no domínio deste novo normativo com obrigatoriedade legal a partir de janeiro de 2023. Neste sentido, são desenvolvidas várias metodologias de cálculo desta componente no contexto do modelo geral de mensuração implícito na IFRS 17. As metodologias propostas emergem de abordagens paramétricas e não paramétricas consagradas na Estatística e envolvem procedimentos de estimação de quantis de ordem , indicadores do nível de confiança que se pretendeu vincular ao devido procedimento. Nesta sequência, é determinado o Risk Adjustment específico para a mensuração da Liability for Incurred Claims (LIC) da carteira de seguros Multirriscos Habitação da ASP Não Vida, com base em Risk Adjustment marginais determinados ao nível de cada causa de ocorrência dos sinistros e a distintos níveis de confiança que se fundamentam no princípio da prudência das estimativas dos custos face aos serviços passados da Companhia. É também efetuado o paralelismo, teórico e prático, do novo conceito de Risk Adjustment, no contexto da IFRS 17, com o conceito de Risk Margin já existente e transversalmente aplicado pelas companhias de seguros no âmbito do reporte da solvência e situação financeira pelo regime Solvência II.The difficult comparability between insurance companies and the permission for different accounting policies that entities in the insurance sector may apply, according to the country in which they operate, led to the emergence of the new standard for insurance contracts: IFRS 17 - Insurance Contracts. The new standard, issued by the IASB as a substitute for the interim IFRS 4 standard, materializes in a huge metamorphosis in the accounting of insurance companies' financial statements, revealed by the new, complex and rigorous requirements that are mandatory for the measurement of insurance contracts. This study specifically addresses the new concept of Risk Adjustment for non-financial risks that arises in the field of this new regulation, which is legally mandatory as of January 2023. In this sense, several methodologies for calculating this component are developed in the context of the IFRS 17 general model. The proposed methodologies emerge from the existing parametric and non-parametric approaches in Statistics and involve estimation procedures for pth quantiles, which are indicators of the confidence level that was intended to be linked to the procedure. In this sequence, the specific Risk Adjustment is determined for the measurement of the company’s Liability for Incurred Claims (LIC) for Multi-risk House insurance portfolio, based on marginal Risk Adjustments determined in terms of the reason for the occurrence of claims and determined at different confidence levels, that are based on the principle of prudence in estimating costs related to past services of ASP Não Vida. The theoretical and practical parallelism of the IFRS 17’s new concept of Risk Adjustment is also carried out with the Risk Margin concept, which already exists and is transversely applied by insurance companies in terms of solvency and financial reporting under the Solvency II regime.Alpoim, Teresa,1958-Telhada, João Miguel Paixão,1971-Repositório da Universidade de LisboaPanasco, Ana Margarida Canelhas2021-06-19T15:26:06Z202020202020-01-01T00:00:00Zinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisapplication/pdfhttp://hdl.handle.net/10451/48649TID:202696120porinfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)instname:Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãoinstacron:RCAAP2023-11-08T16:52:01Zoai:repositorio.ul.pt:10451/48649Portal AgregadorONGhttps://www.rcaap.pt/oai/openaireopendoar:71602024-03-19T22:00:25.788295Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos) - Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãofalse
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