Comportamento dos custos em instituições financeiras: uma análise dos custos gerais e custos de agência em cooperativas de crédito e bancos comerciais.

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Souto, Gustavo Felipe de
Data de Publicação: 2023
Tipo de documento: Dissertação
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Institucional da UFSC
Texto Completo: https://repositorio.ufsc.br/handle/123456789/247747
Resumo: Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Controle de Gestão, Florianópolis, 2023.
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Esse estudo foi realizado por meio de um levantamento de dados e análise de regressão linear múltipla, a fim de testar o comportamento dos custos utilizando como variáveis as despesas com provisão de devedores duvidosos, despesas administrativas, despesas de pessoal e despesas totais (que se referem ao somatório das três outras variáveis). Os dados utilizados se referem ao período de 01/2015 a 12/2020. Os resultados evidenciam que as despesas administrativas e com pessoal seguem, de forma geral, pela análise do sinal dos coeficientes do modelo, o comportamento sticky costs proposto na metodologia de Anderson, Banker e Janakiraman (2003) sobre comportamento dos custos. Em contrapartida, as despesas com provisão para devedores duvidosos e as despesas totais não corroboram com a teoria da assimetria dos custos. Assim, conclui-se nesse primeiro artigo que o comportamento dos custos de cooperativas de crédito precisa ser repensado e estruturado não só a partir da receita de intermediação, mas em função de outras variáveis que descrevam o volume de negociações. Os resultados se justificam em função das particularidades do setor e sua regulamentação. Já o segundo artigo teve como objetivo verificar se os custos de agências em instituições que atuam no mesmo segmento, mas com formas de atuação e constituição distintas, possuem as mesmas variações. A pesquisa foi realizada por meio do levantamento de dados contábeis dos cinco maiores bancos do país em volume de ativos e de todas as cooperativas singulares do sistema cooperativista em que está inserida a maior cooperativa de crédito do Brasil em volume de ativos. Foram utilizados dados trimestrais das demonstrações contábeis que se referem ao período de 2015 a 2020. A verificação se dá a partir das variáveis de taxa de retorno dos ativos (TRA) e da relação entre as despesas discricionárias e as receitas com intermediação financeira (RDF). A análise de dados dividiu-se em duas etapas: na primeira foi realizada a análise de estatística descritiva das variáveis estudadas e submetendo-os ao teste de normalidade das médias de realização; na segunda foi realizada o teste T de Student para testar as hipóteses, e consequentemente, verificar se as médias dos custos de agência são iguais para bancos e cooperativas de crédito. Os resultados rejeitaram a hipótese de que bancos e cooperativas de crédito possuem as mesmas variações nas variáveis testadas.Abstract: This research was carried out through two scientific articles that sought to identify the behavior of costs and agency costs of credit cooperative financial institutions affiliated to the central Ailos. The first article aimed to demonstrate the behavior of existing costs in cooperativism, especially in credit cooperatives, compared to income from financial intermediation. This study was carried out by means of a data survey and multiple linear regression analysis, in order to test the behavior of costs using as variables the expenses with provision for bad debts, administrative expenses, personnel expenses and total expenses (which refer to to the sum of the three other variables). The data used refer to the period from 01/2015 to 12/2020. The results show that administrative and personnel expenses follow, in general, the analysis of the sign of the model's coefficients, the sticky costs behavior proposed in the methodology of Anderson, Banker and Janakiraman (2003) on cost behavior. On the other hand, expenses with allowance for doubtful debts and total expenses do not corroborate with the theory of asymmetry of costs. Thus, it is concluded in this first article that the cost behavior of credit unions needs to be rethought and structured not only from the intermediation revenue, but in function of other variables that describe the volume of negotiations. The results are justified by the particularities of the sector and its regulation. The second article aimed to verify whether the costs of branches in institutions that operate in the same segment, but with different ways of acting and constitution, have the same variations. The research was carried out through the survey of accounting data from the five largest banks in the country in terms of asset volume and all the singular cooperatives of the cooperative system in which the largest credit cooperative in Brazil in terms of asset volume is inserted. Quarterly data from the financial statements referring to the period from 2015 to 2020 were used. The verification is based on the variables of rate of return on assets (TRA) and the relationship between discretionary expenses and income from financial intermediation (RDF). Data analysis was divided into two stages: in the first, the descriptive statistics analysis of the studied variables was carried out, submitting them to the normality test of the achievement averages; in the second, the Student's t test was performed to test the hypotheses and, consequently, verify whether the average agency costs are the same for banks and credit unions. The results rejected the hypothesis that banks and credit unions have the same variations in the tested variables.Reis, Luiza SantangeloBorgert, AltairUniversidade Federal de Santa CatarinaSouto, Gustavo Felipe de2023-06-28T18:27:56Z2023-06-28T18:27:56Z2023info:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesis68 p.application/pdf381921https://repositorio.ufsc.br/handle/123456789/247747porreponame:Repositório Institucional da UFSCinstname:Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC)instacron:UFSCinfo:eu-repo/semantics/openAccess2023-06-28T18:27:56Zoai:repositorio.ufsc.br:123456789/247747Repositório InstitucionalPUBhttp://150.162.242.35/oai/requestopendoar:23732023-06-28T18:27:56Repositório Institucional da UFSC - Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC)false
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