Reação de bancos europeus à divulgação da nova norma internacional de contabilidade sobre Hedge accounting : um estudo de evento na Bolsa de Valores de Frankfurt

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Jesus, Larissa Nunes de
Data de Publicação: 2014
Tipo de documento: Trabalho de conclusão de curso
Idioma: por
Título da fonte: Biblioteca Digital de Monografias da UnB
Texto Completo: http://bdm.unb.br/handle/10483/12325
Resumo: Trabalho de conclusão de curso (graduação)—Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade, Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais, Bacharelado em Ciências Contábeis, 2014.
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spelling Jesus, Larissa Nunes deLustosa, Paulo Roberto BarbosaJESUS, Larissa Nunes de. Reação de bancos europeus à divulgação da nova norma internacional de contabilidade sobre Hedge accounting: um estudo de evento na Bolsa de Valores de Frankfurt. 2014. 27 f. Trabalho de conclusão de curso (Bacharelado em Ciências Contábeis)—Universidade de Brasília, Brasília, 2014.http://bdm.unb.br/handle/10483/12325Trabalho de conclusão de curso (graduação)—Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade, Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais, Bacharelado em Ciências Contábeis, 2014.Mesmo depois do longo processo para sua elaboração, uma norma contábil pode causar um efeito marginal no mercado de ações após a sua divulgação, ou seja, apesar de os componentes do mercado participarem desse processo, é possível que depois dessa discussão, o mercado ainda seja surpreendido. Com a norma de derivativos, essa reação do mercado pode ocorrer com mais facilidade, devido ao impacto que esse tipo de norma causa nos balanços financeiros dos bancos. Por meio de um estudo de eventos, verificou-se neste artigo o comportamento do preço das ações negociadas na Bolsa de Valores de Frankfurt nos dias próximos ao anúncio da seção de Hedge Accounting, ocorrido no dia 19 novembro de 2014. No cálculo dos retornos anormais, foi utilizado o Modelo de Mercado e para a realização dos testes, foi utilizado o teste t-student. Concluiu-se que o mercado sofreu perturbação dias antes do evento e, nos dias posteriores, manteve-se estável. Portanto, a hipótese de que o mercado bancário de ações tinha conhecimento do conteúdo da seção de Hedge Accounting e essas informações já tinham sido antecipadas nos preços, não causando surpresas, não pôde ser rejeitada.Submitted by Ruthlea Nascimento (ruthlea.nascimento@gmail.com) on 2016-03-03T17:01:35Z No. of bitstreams: 1 2014_LarissaNunesdeJesus.pdf: 599899 bytes, checksum: e26aa2fc72408e35ea7b717d7e0c4c5c (MD5)Approved for entry into archive by Ruthlea Nascimento(ruthlea.nascimento@gmail.com) on 2016-03-16T18:09:50Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2014_LarissaNunesdeJesus.pdf: 599899 bytes, checksum: e26aa2fc72408e35ea7b717d7e0c4c5c (MD5)Made available in DSpace on 2016-03-16T18:09:50Z (GMT). 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