Auditoria nos controles internos de um posto de combustível de Pato Branco - PR

• Autor(a) principal: Jesus, Daniela Martins de
• Data de Publicação: 2014
• Tipo de documento: Trabalho de conclusão de curso
• Idioma: por
• Título da fonte: Repositório Institucional da UTFPR (da Universidade Tecnológica Federal do Paraná (RIUT))
• Texto Completo: http://repositorio.utfpr.edu.br/jspui/handle/1/14259
• topic: Ciências Contábeis; Auditoria interna; Controladoria; Administração de empresas; Auditing, Internal; Controllership; Industrial management

A auditoria interna tem a função de analisar e avaliar os controles internos existentes na empresa, bem como sua utilização. O relatório de auditoria é o produto final, representa os resultados encontrados pelo auditor, é nele que o auditor interno expõe de forma clara os problemas encontrados, suas origens e consequências, sugestões de melhorias e demais pontos que considere importante para que a empresa consiga um melhor controle e desempenho de suas atividades. O presente trabalho tem como principal objetivo realizar auditoria interna nos controles internos do Posto de Combustível ABC Ltda, para que fossem detectados possíveis problemas ou erros e assim sugerir melhorias na gestão. Para que isso fosse possível realizou-se uma auditoria no setor financeiro e nos estoques da empresa. Primeiramente, foi realizada uma pesquisa para elaboração de uma fundamentação teórica, utilizando como referencial a Base Spell, Sciello e Google Acadêmico, juntamente com livros que abordam o assunto, onde foram identificados conceitos e procedimentos da auditoria para que a mesma servisse como base para realização do estudo de caso, visando alcançar os objetivos estipulados e uma melhor compreensão a respeito da importância da auditoria interna e dos controles internos para as empresas. Com a realização da auditoria foi detectado: diferenças na conta caixa; lançamentos incorretos dos cheques pré-datados; a não utilização da conta cheques devolvidos; diferenças no saldo de contas a receber e estoques e que as contas a pagar estavam sendo lançadas em uma única conta denominada fornecedores. Assim, sugeriram-se as correções necessárias nas contas que estavam com saldo incorreto; a utilização da conta cheques devolvidos; a utilização de um sistema que só permita que a baixa de estoques com a leitura de código de barras; e, que nas contas a pagar fosse criada uma conta para cada fornecedor, para seu correto lançamento.