Auditoria interna e controles internos em uma instituição bancária do sudoeste do Paraná

• Autor(a) principal: Castilho, Daniel de
• Data de Publicação: 2014
• Tipo de documento: Trabalho de conclusão de curso
• Idioma: por
• Título da fonte: Repositório Institucional da UTFPR (da Universidade Tecnológica Federal do Paraná (RIUT))
• Texto Completo: http://repositorio.utfpr.edu.br/jspui/handle/1/14257
• topic: Ciências Contábeis; Contabilidade bancária; Auditoria interna; Controladoria; Banks and banking - Accounting; Auditing, Internal; Controllership

O crescimento econômico demandou um aumento de produção e do número de funcionários, fazendo com que as empresas, no que diz respeito aos seus processos, não mais pudessem ser controladas pelos proprietários. Perdas significativas em instituições bancárias poderiam ser diminuídas ou evitadas se a alta administração instaurasse uma cultura de controle resistente. A partir disso, procurou-se responder o seguinte questionamento: Qual é a contribuição que existe da auditoria interna e dos controles internos no desenvolvimento das atividades de uma instituição bancária? O objetivo geral foi, então, a realização de auditoria nos controles internos existentes em uma instituição bancária, buscando identificar o impacto desses controles internos no desempenho da instituição. Para atingir-se o objetivo geral, foram adotados como objetivos específicos: Contextualiza, por meio de pesquisa bibliográfica existente, os principais conceitos relativos às instituições bancárias, atividade de auditoria interna e de controles internos; Diagnosticar os controles internos existentes da instituição nos processos de abertura de contas e na concessão de crédito; Entrevistar colaboradores atuantes na área negocial da empresa, buscando medir a relação existente entre as suas atividades, a auditoria interna e o controle interno; Planejar o programa de trabalho de auditoria, tendo por base os controles internos vigentes, relacionados à abertura de contas e concessão de crédito e; Elaborar relatório de auditoria interna, descrevendo situações encontradas, relatando conseqüências e sugestões para minimização dos riscos do negócio. A coleta dos dados foi realizada através de amostras dos contratos e contas correntes abertas, no período compreendido entre junho de 2013 a dezembro de 2013. A pesquisa é classificada quanto aos meios como estudo de caso ou pesquisa de campo e quanto aos fins como pesquisa exploratória. Observou que o papel pró-ativo da auditoria interna, no acompanhamento da correta execução dos controles internos, mostra-se necessário para que haja uma convergência na redução dos riscos da atividade.