Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGD

Detalhes bibliográficos
Autor(a) principal: Duarte, Daniela Alegre
Data de Publicação: 2020
Tipo de documento: Dissertação
Idioma: por
Título da fonte: Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
Texto Completo: http://hdl.handle.net/10071/22531
Resumo: A Caixa Geral de Depósitos (CGD) é o maior banco comercial a operar em território português. Detido exclusivamente pelo Estado Português, no contexto da crise financeira mundial que se desenvolveu a partir do quarto trimestre de 2008, apresentou um desempenho negativo. Notícias de alarme público nos media (Barroso, 2019) relativas ao afastamento do banco da sua missão e a falta de gestão prudente relativamente a determinadas decisões e estratégias da CGD conduziram o Parlamento português à realização de um inquérito parlamentar para averiguar a gestão do banco (Almeida, 2019). A relevância da CGD como instrumento de política económica para o Estado Português e, por consequência, para a economia portuguesa, é por demais evidente. Este estudo de caso tem como objetivo compreender se os utilizadores da informação financeira prestada publicamente pela CGD poderiam ter observado sinais de alerta suficientes de anomalias na informação. Explorou-se o período entre 2008 e 2019, isto é, desde o início da crise financeira até à atualidade, pela aplicação das “bandeiras vermelhas” de fraude nas demonstrações financeiras utilizadas no estudo de Yucel (2013). Das 14 bandeiras vermelhas analisadas, 8 apresentam indícios de anomalias relacionados com os prejuízos, transações significativas de concessão de financiamentos de elevado risco de crédito e falhas no controlo interno e tomada de decisões. Não está concluída a investigação judicial sobre a ocorrência de fraude na CGD. No entanto, através deste estudo de caso, evidencia-se que os sinais de alerta patentes nas demonstrações financeiras no período em análise indicam a possível existência de fraude.
id RCAP_1d31bdfa23b34bcc68fdf5ee3a6bebe6
oai_identifier_str oai:repositorio.iscte-iul.pt:10071/22531
network_acronym_str RCAP
network_name_str Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
repository_id_str 7160
spelling Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGDFraudeDemonstração financeiraBandeiras vermelhasCaixa Geral de DepósitosFraudFinancial statementsRed flagsA Caixa Geral de Depósitos (CGD) é o maior banco comercial a operar em território português. Detido exclusivamente pelo Estado Português, no contexto da crise financeira mundial que se desenvolveu a partir do quarto trimestre de 2008, apresentou um desempenho negativo. Notícias de alarme público nos media (Barroso, 2019) relativas ao afastamento do banco da sua missão e a falta de gestão prudente relativamente a determinadas decisões e estratégias da CGD conduziram o Parlamento português à realização de um inquérito parlamentar para averiguar a gestão do banco (Almeida, 2019). A relevância da CGD como instrumento de política económica para o Estado Português e, por consequência, para a economia portuguesa, é por demais evidente. Este estudo de caso tem como objetivo compreender se os utilizadores da informação financeira prestada publicamente pela CGD poderiam ter observado sinais de alerta suficientes de anomalias na informação. Explorou-se o período entre 2008 e 2019, isto é, desde o início da crise financeira até à atualidade, pela aplicação das “bandeiras vermelhas” de fraude nas demonstrações financeiras utilizadas no estudo de Yucel (2013). Das 14 bandeiras vermelhas analisadas, 8 apresentam indícios de anomalias relacionados com os prejuízos, transações significativas de concessão de financiamentos de elevado risco de crédito e falhas no controlo interno e tomada de decisões. Não está concluída a investigação judicial sobre a ocorrência de fraude na CGD. No entanto, através deste estudo de caso, evidencia-se que os sinais de alerta patentes nas demonstrações financeiras no período em análise indicam a possível existência de fraude.Caixa Geral de Depósitos (CGD) is the largest commercial bank operating in Portugal. Owned exclusively by the Portuguese State, in the context of the global financial crisis that developed from the fourth quarter of 2008 onwards, it performed poorly. Public alarm reports in the media (Barroso, 2019) concerning the bank's deviation from its mission and the lack of prudent management with regard to certain CGD decisions and strategies led the Portuguese Parliament to conduct a parliamentary enquiry to ascertain the bank's management (Almeida, 2019). The relevance of CGD as an economic policy instrument for the Portuguese State and, consequently, for the Portuguese economy, is evident. This case study aims to understand whether the users of the financial information provided publicly by CGD could have observed sufficient warning signs of anomalies in the information. The period between 2008 and 2019, from the beginning of the financial crisis to the present day, was explored by applying the "red flags" of fraud in the financial statements used in the Yucel study (2013). Of the 14 red flags analysed, 8 showed signs of anomalies related to the bank's losses, significant credit risky lending transactions, and failures in internal control and decisionmaking. The judicial investigation into the occurrence of fraud at the CGD has not been concluded. However, through this case study, it has been possible to show that the warning signs in the financial statements in the period under review indicate the possible existence of fraud.2021-05-03T14:01:18Z2021-01-15T00:00:00Z2021-01-152020-11info:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisapplication/pdfhttp://hdl.handle.net/10071/22531TID:202707989porDuarte, Daniela Alegreinfo:eu-repo/semantics/openAccessreponame:Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)instname:Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãoinstacron:RCAAP2023-11-09T18:01:40Zoai:repositorio.iscte-iul.pt:10071/22531Portal AgregadorONGhttps://www.rcaap.pt/oai/openaireopendoar:71602024-03-19T22:33:04.040218Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos) - Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informaçãofalse
dc.title.none.fl_str_mv Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGD
title Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGD
spellingShingle Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGD
Duarte, Daniela Alegre
Fraude
Demonstração financeira
Bandeiras vermelhas
Caixa Geral de Depósitos
Fraud
Financial statements
Red flags
title_short Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGD
title_full Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGD
title_fullStr Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGD
title_full_unstemmed Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGD
title_sort Análise de bandeiras vermelhas indiciadoras de fraude: o caso CGD
author Duarte, Daniela Alegre
author_facet Duarte, Daniela Alegre
author_role author
dc.contributor.author.fl_str_mv Duarte, Daniela Alegre
dc.subject.por.fl_str_mv Fraude
Demonstração financeira
Bandeiras vermelhas
Caixa Geral de Depósitos
Fraud
Financial statements
Red flags
topic Fraude
Demonstração financeira
Bandeiras vermelhas
Caixa Geral de Depósitos
Fraud
Financial statements
Red flags
description A Caixa Geral de Depósitos (CGD) é o maior banco comercial a operar em território português. Detido exclusivamente pelo Estado Português, no contexto da crise financeira mundial que se desenvolveu a partir do quarto trimestre de 2008, apresentou um desempenho negativo. Notícias de alarme público nos media (Barroso, 2019) relativas ao afastamento do banco da sua missão e a falta de gestão prudente relativamente a determinadas decisões e estratégias da CGD conduziram o Parlamento português à realização de um inquérito parlamentar para averiguar a gestão do banco (Almeida, 2019). A relevância da CGD como instrumento de política económica para o Estado Português e, por consequência, para a economia portuguesa, é por demais evidente. Este estudo de caso tem como objetivo compreender se os utilizadores da informação financeira prestada publicamente pela CGD poderiam ter observado sinais de alerta suficientes de anomalias na informação. Explorou-se o período entre 2008 e 2019, isto é, desde o início da crise financeira até à atualidade, pela aplicação das “bandeiras vermelhas” de fraude nas demonstrações financeiras utilizadas no estudo de Yucel (2013). Das 14 bandeiras vermelhas analisadas, 8 apresentam indícios de anomalias relacionados com os prejuízos, transações significativas de concessão de financiamentos de elevado risco de crédito e falhas no controlo interno e tomada de decisões. Não está concluída a investigação judicial sobre a ocorrência de fraude na CGD. No entanto, através deste estudo de caso, evidencia-se que os sinais de alerta patentes nas demonstrações financeiras no período em análise indicam a possível existência de fraude.
publishDate 2020
dc.date.none.fl_str_mv 2020-11
2021-05-03T14:01:18Z
2021-01-15T00:00:00Z
2021-01-15
dc.type.status.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/publishedVersion
dc.type.driver.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/masterThesis
format masterThesis
status_str publishedVersion
dc.identifier.uri.fl_str_mv http://hdl.handle.net/10071/22531
TID:202707989
url http://hdl.handle.net/10071/22531
identifier_str_mv TID:202707989
dc.language.iso.fl_str_mv por
language por
dc.rights.driver.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/openAccess
eu_rights_str_mv openAccess
dc.format.none.fl_str_mv application/pdf
dc.source.none.fl_str_mv reponame:Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
instname:Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informação
instacron:RCAAP
instname_str Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informação
instacron_str RCAAP
institution RCAAP
reponame_str Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
collection Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos)
repository.name.fl_str_mv Repositório Científico de Acesso Aberto de Portugal (Repositórios Cientìficos) - Agência para a Sociedade do Conhecimento (UMIC) - FCT - Sociedade da Informação
repository.mail.fl_str_mv
_version_ 1799134892048515072

Registros relacionados