Análise dos apontamentos da auditoria interna e de compliance de uma cooperativa de crédito e seus reflexos na qualificação dos controles internos

• Autor(a) principal: Haas, Kelly Regina
• Data de Publicação: 2019
• Tipo de documento: Trabalho de conclusão de curso
• Idioma: por
• Título da fonte: Repositório Institucional da UNIJUI
• Texto Completo: http://bibliodigital.unijui.edu.br:8080/xmlui/handle/123456789/5969
• topic: Ciências sociais aplicadas; Gestão de cooperativas; Auditoria; Controles internos; Cooperativa; Compliance

O presente artigo objetiva analisar os apontamentos da auditoria interna e os respectivos controles internos da cooperativa de crédito, buscando potencializar seus resultados e o gerenciamento das falhas. Para tal, utilizou-se das pesquisas aplicada, descritiva, qualitativa com a coleta de dados por meio do estudo de caso, da observação in loco, da análise documental e de entrevistas não estruturadas com gestores e auditores internos, sendo analisados os relatórios que a auditoria interna emitiu entre os períodos de 2015 a 2018, estando esses divididos por datas aleatórias de realização da auditoria, sem aviso prévio. Constatou-se que nestes relatórios foram realizados apontamentos de conformidade ou não das atividades da cooperativa em relação às exigências e manuais existentes, identificando falhas dos controles internos e sugerindo melhorias para sanar os apontamentos. Por meio desse estudo, foi possível a percepção das falhas e pendências a regularizar, uma vez que, parte desse período, a cooperativa apresentou resultados não satisfatórios. A auditoria interna pontuou as inconformidades de acordo com os controles utilizados, elencando pontuações por escalas de risco, entre baixa e alta apresentação desse risco. Conclui-se que a situação em que atualmente a cooperativa se encontra, em comparação ao que apresentava no primeiro relatório analisado, apresenta várias melhorias, visto que foi possível a percepção da evolução quanto aos aprimoramentos e desenvolvimento de novos controles internos, trazendo mais solidez e confiabilidade na marca da cooperativa de crédito.