Implantação do controle interno da área de contas a receber em uma empresa de comércio e serviços
Autor(a) principal: | |
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Data de Publicação: | 2019 |
Tipo de documento: | Dissertação |
Idioma: | por |
Título da fonte: | Biblioteca Digital de Teses e Dissertações do Mackenzie |
Texto Completo: | http://dspace.mackenzie.br/handle/10899/27912 |
Resumo: | Internal contral has as one of its main characteristics the protection of the company's assets, being in charge of monitoring the pracedures adopted in the sphere of the organization. Because of this, the management of the contrais prove to be of great relevance to mitigate the occurrences of failures and errors in the organization. However, the literature on internai contrai in the area of accounts receivable is still lacking in studies and data that allow the in-depth knowledge of this enviranment in an average company. lt is in this context that the main objective of this study was to implement the internai contrai of the Accounts Receivable area in a commercial and services company. This work is classified with an interventionist appraach research, organized thraugh a single case study in an average trading company and services. As a support tool, COSO was used to improve the quality of financial reporting and implementation of internal controls and corporate governance, in addition to the PDCA, which together pravided the implementation work in the area of accounts receivable. For this, a workshop was held with the accounts receivable team, where they answered a questionnaire with questions related to internai contrais. The result showed the need for the company to correct failures of parameterization in the ERP, since this is the gateway to ali company data, as well as some actions performed by employees regarding segregation of functions, creation of a manual of pracedures containing the accounts receivable policies, which will be implemented as from 2019. The results should be analyzed considering the limitations of this work, which studied the phenomenon in a single company. ln order to do so, there is a need to expand the number of companies to be studied, and to obtain more academic material, providing a comparison with the present study. The main gain was the dissemination of the internai contrai culture among the participants of this project, as well as the impravement of the internal contral environment in the area. |
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However, the literature on internai contrai in the area of accounts receivable is still lacking in studies and data that allow the in-depth knowledge of this enviranment in an average company. lt is in this context that the main objective of this study was to implement the internai contrai of the Accounts Receivable area in a commercial and services company. This work is classified with an interventionist appraach research, organized thraugh a single case study in an average trading company and services. As a support tool, COSO was used to improve the quality of financial reporting and implementation of internal controls and corporate governance, in addition to the PDCA, which together pravided the implementation work in the area of accounts receivable. For this, a workshop was held with the accounts receivable team, where they answered a questionnaire with questions related to internai contrais. The result showed the need for the company to correct failures of parameterization in the ERP, since this is the gateway to ali company data, as well as some actions performed by employees regarding segregation of functions, creation of a manual of pracedures containing the accounts receivable policies, which will be implemented as from 2019. The results should be analyzed considering the limitations of this work, which studied the phenomenon in a single company. ln order to do so, there is a need to expand the number of companies to be studied, and to obtain more academic material, providing a comparison with the present study. The main gain was the dissemination of the internai contrai culture among the participants of this project, as well as the impravement of the internal contral environment in the area.O controle interno tem como uma de suas principais características a proteção do patrimônio da empresa, sendo ele encarregado do acompanhamento dos procedimentos adotados na esfera da organização. Em razão disso, a gestão dos controles demonstra ser de grande relevância para mitigar as ocorrências de falhas e erros na organização. No entanto, a literatura sobre controle interno na área de contas a receber ainda é carente de estudos e dados que permitam conhecer a fundo esse ambiente em uma média empresa. É nesse contexto que o presente estudo teve como objetivo principal a implantação do controle interno da área de contas a receber em uma empresa de comércio e serviços. Este trabalho é classificado como uma pesquisa de abordagem intervencionista, organizada por meio de um estudo de caso único em uma média empresa de comércio e serviços. Como ferramenta de apoio, foi utilizado Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission (COSO), que visa ao aperfeiçoamento da qualidade dos relatórios financeiros e implementação dos controles internos e governança corporativa, além do Plan - Do - Check - Act (PDCA), os quais juntos proporcionaram que o trabalho de implantação fosse realizado na área de contas a receber. Para isso, foi realizado um workshop com a equipe da área de contas a receber, em que eles responderam a um questionário com perguntas relacionadas a controles internos. O resultado apurado demonstrou a necessidade da empresa em corrigir falhas de parametrização no Enterprise Resource Planning (ERP), visto ser essa a porta de entrada de todos os dados da empresa, como também algumas ações executadas pelos colaboradores relativas à segregação de funções e à criação de um manual de procedimentos contendo as pollticas da área de contas a receber, que serão implantados a partir de 2019. Os resultados devem ser analisados considerando-se as limitações deste trabalho, que estudou o fenômeno em uma única empresa. Para tanto, há na necessidade de se ampliar o número de empresas a serem estudadas, e com isso obter mais material acadêmico, proporcionando a comparação com o presente trabalho. O principal ganho verificado foi a disseminação da cultura do controle interno entre os participantes deste projeto, além da melhoria do ambiente de controles internos na área.application/pdfporUniversidade Presbiteriana MackenzieControladoria e Finanças EmpresariaisUPMBrasilCentro de Ciências Sociais e Aplicadas (CCSA)http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessControle internoCOSOpesquisa intervencionistaCNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADASImplantação do controle interno da área de contas a receber em uma empresa de comércio e serviçosinfo:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/masterThesisSegura, Liliane Cristinahttp://lattes.cnpq.br/0668174679142137Formigoni, Henrique http://lattes.cnpq.br/7989666444257591Imoniana, Joshua Onomehttp://lattes.cnpq.br/2383282388193527http://lattes.cnpq.br/5381838331516283Santos, Reinaldo Pereirahttp://tede.mackenzie.br/jspui/bitstream/tede/4592/5/REINALDO%20PEREIRA%20SANTOS.pdfinternal contralCOSOintervention researchreponame:Biblioteca Digital de Teses e Dissertações do Mackenzieinstname:Universidade Presbiteriana Mackenzie (MACKENZIE)instacron:MACKENZIE10899/279122021-02-08 19:02:01.354Biblioteca Digital de Teses e Dissertaçõeshttp://tede.mackenzie.br/jspui/PRI |
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