Princípio do destino tributário: uma solução para uma maior autonomia dos municípios diante do Federalismo Fiscal e das propostas de Reforma Tributária?
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Data de Publicação: | 2022 |
Tipo de documento: | Trabalho de conclusão de curso |
Idioma: | por |
Título da fonte: | Repositório Institucional da UFRN |
Texto Completo: | https://repositorio.ufrn.br/jspui/handle/123456789/46906 |
Resumo: | Tendo em vista a pressão internacional da OCDE pela tributação no local de destino, além da necessidade do mercado interno por um sistema tributário menos complexo e burocrático e do cenário de falência de inúmeros municípios diante do desequilíbrio de receitas, pesquisa-se sobre o critério do destino tributário diante do federalismo fiscal e das propostas de reforma tributária, a fim de responder o objetivo geral: a adoção do princípio do destino tem o condão de ser uma solução para aumentar a autonomia nos municípios? Para tanto, é necessário analisar o impacto do federalismo fiscal em uma perspectiva histórica e conceitual, principalmente no que diz respeito às competências tributárias. Ainda, observar quais são os efeitos do federalismo para a autonomia dos municípios no cenário do ISS diante de uma economia cada vez mais digital. Além disso, verifica-se as propostas de reforma tributária atualmente em trâmite no Congresso Nacional no tocante a tributação no local de destino e as simulações dos efeitos de sua aprovação na autonomia municipal. Realiza-se, então, uma pesquisa com base na doutrina constitucionalista e tributária, nos dados levantados através de pesquisas da Federação das Indústrias do Estado do Rio de Janeiro (Firjan) e do Instituto de Pesquisa Econômica Aplicada (Ipea) e na legislação pertinente sobre o ISS. Conclui-se que a maioria dos municípios brasileiros não possuem autonomia financeira suficiente sequer para arcar com suas despesas administrativas, principalmente devido a sua baixa receita, visto que apenas poucos municípios arrecadam substancialmente receita relativa ao ISS, evidenciando a necessidade de uma mudança estrutural no sistema tributário brasileiro. Desse modo, com base em simulações do IPEA, verifica-se que a adoção do critério da tributação no destino tem a capacidade de gerar uma melhor distribuição das receitas entre os entes locais e acrescer, consideravelmente, a autonomia municipal por meio da aprovação de uma das propostas de reformas tributárias em curso. |
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Monografia (Graduação em Direito) - Centro de Ciências Sociais Aplicadas, Universidade Federal do Rio Grande do Norte, Natal, 2022.https://repositorio.ufrn.br/jspui/handle/123456789/46906Tendo em vista a pressão internacional da OCDE pela tributação no local de destino, além da necessidade do mercado interno por um sistema tributário menos complexo e burocrático e do cenário de falência de inúmeros municípios diante do desequilíbrio de receitas, pesquisa-se sobre o critério do destino tributário diante do federalismo fiscal e das propostas de reforma tributária, a fim de responder o objetivo geral: a adoção do princípio do destino tem o condão de ser uma solução para aumentar a autonomia nos municípios? Para tanto, é necessário analisar o impacto do federalismo fiscal em uma perspectiva histórica e conceitual, principalmente no que diz respeito às competências tributárias. Ainda, observar quais são os efeitos do federalismo para a autonomia dos municípios no cenário do ISS diante de uma economia cada vez mais digital. Além disso, verifica-se as propostas de reforma tributária atualmente em trâmite no Congresso Nacional no tocante a tributação no local de destino e as simulações dos efeitos de sua aprovação na autonomia municipal. Realiza-se, então, uma pesquisa com base na doutrina constitucionalista e tributária, nos dados levantados através de pesquisas da Federação das Indústrias do Estado do Rio de Janeiro (Firjan) e do Instituto de Pesquisa Econômica Aplicada (Ipea) e na legislação pertinente sobre o ISS. Conclui-se que a maioria dos municípios brasileiros não possuem autonomia financeira suficiente sequer para arcar com suas despesas administrativas, principalmente devido a sua baixa receita, visto que apenas poucos municípios arrecadam substancialmente receita relativa ao ISS, evidenciando a necessidade de uma mudança estrutural no sistema tributário brasileiro. Desse modo, com base em simulações do IPEA, verifica-se que a adoção do critério da tributação no destino tem a capacidade de gerar uma melhor distribuição das receitas entre os entes locais e acrescer, consideravelmente, a autonomia municipal por meio da aprovação de uma das propostas de reformas tributárias em curso.In view of the international pressure from the OECD for taxation at the place of destination, in addition to the need of the domestic market for a less complex and tax system and the bankruptcy scenario of numerous municipalities in the face of revenue imbalance, research is carried out on the criterion of tax destination in the face of fiscal federalism and tax reform proposals, in order to respond to the general objective: does the adoption of the destination principle have the power to be a solution to increase autonomy in municipalities? Therefore, it is necessary to analyze the impact of fiscal federalism in a historical and conceptual perspective, especially with regard to tax powers. Also, observe what are the effects of federalism for the autonomy of municipalities in the ISS scenario in the face of an increasingly digital economy. In addition, there are the tax reform proposals currently being processed in the National Congress regarding taxation at the place of destination and the simulations of the effects of its approval on municipal autonomy. A research is then carried out based on the constitutionalist and tax doctrine, on data collected through research by the Federation of Industries of the State of Rio de Janeiro (Firjan) and the Institute of Applied Economic Research (Ipea) and the relevant legislation on the ISS. It is concluded that most Brazilian municipalities do not have enough financial autonomy even to bear their administrative expenses, mainly due to their low revenue, since only a few municipalities collect the ISS substantially, evidencing the need for a structural change in the Brazilian tax system. Thus, based on IPEA simulations, it appears that the adoption of the destination taxation criterion has the ability to generate a better distribution of revenues among local entities and considerably increase municipal autonomy through the approval of one of the reforms. ongoing taxes.Universidade Federal do Rio Grande do NorteDireitoUFRNBrasilDepartamento de Direito PúblicoFederalismo fiscalPrincípio do destinoOrganização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE)Autonomia MunicipalReforma TributáriaFiscal FederalismDestiny principleOrganization for Economic Cooperation and Development (OCDE)Municipal AutonomyTax reformPrincípio do destino tributário: uma solução para uma maior autonomia dos municípios diante do Federalismo Fiscal e das propostas de Reforma Tributária?info:eu-repo/semantics/publishedVersioninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisporreponame:Repositório Institucional da UFRNinstname:Universidade Federal do Rio Grande do Norte (UFRN)instacron:UFRNinfo:eu-repo/semantics/openAccessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81484https://repositorio.ufrn.br/bitstream/123456789/46906/2/license.txte9597aa2854d128fd968be5edc8a28d9MD52ORIGINALTCC. 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